2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2020-07-05)
发布时间:2020-07-05
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某县房地产开发企业2018年建设一栋普通标准住宅出售,取得销售收入1000万元,该企业为了建造普通标准住宅支付的地价款及相关税费为200万元,房地产开发成本400万元,与转让房地产项目有关的税费为55万元(不含印花税),由于与其他项目无法划分,所以不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,则该房地产开发企业应缴纳的土地增值税是( )万元。(该县房地产开发费用的扣除比例为10%)【单选题】
A.0
B.49.50
C.69.50
D.79.50
正确答案:A
答案解析:(1)确认的转让收入是1000万元(2)确定扣除项目金额:①取得土地使用权支付的金额200万元②房地产开发成本400万元③房地产开发费用=(200+400)×10%=60(万元)④与转让房地产有关的税金55万元⑤房地产企业的加计扣除金额=(200+400)×20%=120(万元)⑥准予扣除项目合计=200+400+60+55+120=835(万元)(3)转让房地产时的增值额=1000-835=165(万元)(4)增值额与扣除项目金额的比率=165÷835×100%=19.76%(5)根据税法规定:“纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税。”所以,本题中的房地产开发企业转让普通标准住宅免征土地增值税。
2、对于企业发生的以下业务,可以抵扣增值税进项税额的是( )。【单选题】
A.外购集体福利用的健身器材
B.本期收到出口货物的退税额
C.当期购进的用于生产免税货物的材料
D.当期购进材料用于投资
正确答案:D
答案解析:应纳消费税,单设“应交税费——应交消费税”科目核算。计提消费税时,借:税金及附加,贷:应交税费——应交消费税;缴纳消费税时,借:应交税费——应交消费税,贷:银行存款。
3、下列( )属于影响税务师事务所及其税务师执业风险因素。【多选题】
A.税务师的职业道德水平的高低
B.纳税人纳税意识的强弱
C.税务师的专业胜任能力
D.企业委托代理的意向是否同税法保持基本一致
E.税务师事务所是否有健全的质量控制体系
正确答案:A、C、E
答案解析:税务师事务所及其税务师方面影响执业风险因素:(1)税务师的职业道德水平;(2)税务师的专业胜任能力;(3)税务师事务所执业质量控制程度。
4、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者记账凭证及有关资料的,其法律责任的表述正确的是( )。【单选题】
A.处以5000元以下的罚款
B.情节严重的,处以2000元以上5000元以下的罚款
C.情节严重的,处以2000元以上10000元以下的罚款
D.处以代扣代缴、代收代缴税款1倍以上3倍以下的罚款
正确答案:B
答案解析:扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正;可处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上5000元以下的罚款。
5、下列纳税人发生的情形中,不属于变更税务登记的情况是( )。【单选题】
A.甲企业扩大经营范围,由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务
B.乙企业进行股份制改造,由有限责任公司变更为股份有限公司
C.由于经济效益良好,丙企业的股东决定追加投资,从500万元增资为700万元
D.丁企业由于经营范围扩大,总机构从河北迁至北京
正确答案:D
答案解析:选项ABC中经营范围、企业类型(涉及名称改变)、注册资金发生改变,都应变更税务登记;选项D属于经营场所、地点发生变化,总机构从河北迁至北京涉及变更主管税务机关,应当办理注销税务登记手续。对于不涉及变更主管税务机关的,只要办理变更税务登记即可。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.行政事实行为
C.损益行政行为
D.行政法律行为
E.行政司法行为
B.0
C.600
D.700
B.票据案件
C.不动产案件
D.遗产继承案件
E.合同纠纷案件
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