2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-04-02)

发布时间：2021-04-02

2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、根据企业所得税的相关规定，下列固定资产不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的设备

C.以融资租赁方式租入的机床

D.与经营活动无关的固定资产

E.已足额提取折旧但仍继续使用的设备

正确答案:A、B、D、E

答案解析:税法规定，下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。选项ABDE的情形，属于税法规定不得计提折旧在企业所得税税前扣除的项目。对于选项C，融资租赁租入的机床，税法允许计提折旧在税前扣除，所以，选项C不符合题意。

2、关于涉税鉴证报告提出方式，下列说法错误的是（ ）。【单选题】

A.无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证

B.保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，对不能确认具体金额的部分涉税鉴证事项予以说明，提请预期使用者决策

C.无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的理据

D.否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的理据

正确答案:B

答案解析:保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认具体金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策。

3、某企业2020年3月应纳增值税税款20万元，于3月25日申请延期缴纳，税务机关在4月3日收到该申请报告，4月20日税务机关作出不予批准的决定，则该企业应在4月20日向税务机关缴纳（ ）。【单选题】

A.20万元税款

B.20万元税款和0.10万元滞纳金

C.20万元税款和0.05万元滞纳金

D.20万元税款和0.11万元滞纳金

正确答案:C

答案解析:税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。滞纳天数从4月16日开始计算，截止至4月20日，滞纳天数是5天，滞纳金=20万×0.5‰×5=0.05（万元）。

4、某企业年初拥有房产价值5000万元，其中：（1）生产经营办公等自用房产4000万元；（2）为提高全体职工的法律意识，企业与法律培训学校联系员工培训事宜，培训学校一次培训费为2000元，企业几位领导讨论后，选择与公安系统达成协议，将100万元房产提供给公安系统使用，不收取租金，由公安系统每月为其员工提供法律培训两次；（3）出租门面房500万元，年收取租金30万元；（4）闲置未用房产400万元。（当地房产原值减除率为20%）企业自行计算当年应纳的房产税为：4000×（1-20%）×1.2%+30×12%=42（万元），税务师审核后认为（ ）。【多选题】

A.免税单位无租使用纳税单位的房产免税，对企业提供给公安系统使用的房产不计税

B.闲置未用的房产也应当从价计征房产税

C.企业提供给公安系统使用的房产，由企业按照房产余值计算缴纳房产税

D.当年应纳的房产税为46.42万元

E.提供给公安系统使用的房产缴纳的房产税为0.96万元

正确答案:B、D

答案解析:免税单位无租使用纳税单位的房产免税，但本题目中不是无租使用，而是将应收的租金抵付了培训费，所以，对公安系统使用的此房产应当从租计征房产税。年应纳房产税=（4000+400）×（1-20%）×.1.2%+0.2×2×12×12%+30×12%=46.42（万元）

5、下面说法不符合城镇土地使用税的相关规定的有（ ）。【多选题】

A.征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税

B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税

C.对廉租住房、经济适用住房建设用地免征城镇土地使用税

D.厂房的防火、防爆、防毒等安全防范用地可由各省、自治区、直辖市确定，暂免征收城镇土地使用税

E.纳税人尚未取得土地使用证的，先不缴纳城镇土地使用税，待实际收到后再补缴城镇土地使用税

正确答案:B、E

答案解析:选项B是错误的，厂区外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；选项E是错误的，尚未核发的土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务局检查，发现企业将上月购入的甲生产材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得的增值税专用发票已经勾选认证，并在认证当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。

A.借：管理费用 650
贷：应交税费——增值税检查调整　 650

B.借：应交税费——增值税检查调整　 650
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 650

C.借：管理费用 650
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 650

D.借：管理费用 650
贷：应交税费——未交增值税　 650
答案：A
解析：
（1）将外购货物用于职工食堂的，属于将外购货物用于职工福利，不得抵扣进项税额；（2）凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目，所以选项A正确。
苏某欲将自己的一块和田玉挂件卖给何某，何某同意购买，双方签订了买卖合同。因苏某急需用钱，害怕何某反悔，当即请公证处的公证员到现场对该买卖合同作了公证。则苏某、何某之间的买卖行为属于（ ）。

A.双方法律行为
B.要式法律行为
C.践成法律行为
D.有偿法律行为
E.财产法律行为
答案：A,D,E
解析：
本题考核法律行为的分类。本题中，苏某与何某之间的买卖行为属于双方法律行为、不要式法律行为、诺成性法律行为、有偿法律行为和财产法律行为。
（2016年）2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层级是（　）。

A.税收法律
B.税收法规
C.税务规章
D.税收规范性文件
答案：C
解析：
国务院组成部门制定的属于税务规章。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签