2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2019-10-31)
发布时间:2019-10-31
2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、下列哪项属于非涉税鉴证服务基本业务流程( )。【多选题】
A.业务承接
B.业务计划
C.业务实施
D.业务报告
E.业务反馈
正确答案:A、B、C、D
答案解析:非涉税鉴证服务基本业务流程包括:业务承接、业务计划、业务实施和出具涉税服务报告四个阶段。所以选项E不属于。
2、甲公司2018年初开始对销售部门用的设备提取折旧,该设备原价为40万元,假定无残值,会计上采用两年期直线法提取计提折旧,税务口径认可四年期直线法计提折旧。假定每年的税前会计利润为100万元,所得税率为25%,2015年的暂时性差异反映分录有( )。【多选题】
A.递延所得税资产的借方是2.5万元
B.递延所得税资产贷方是2.5万元
C.应交所得税贷方是27.50万元
D.递延所得税负债贷方是2.5万元
E.应交所得税贷方是25万元
正确答案:A、C
答案解析:(1)设备折旧在会计、税务上的差异:2018年会计口径20,税务口径10,暂时性差异10;(2)会计处理如下:2018年税前会计利润100,暂时性差异10,应税所得110,应交所得税27.5,递延所得税资产2.5,所得税费用25。
3、下列业务中,依据个人所得税税法的规定,应当缴纳个人所得税的有( )。【多选题】
A.国债持有期间取得的利息
B.国债转让所得
C.个人向企业借款取得的利息收入
D.行权前转让股票期权取得的收入
E.中国居民持有境内上市公司股票取得的股息收入
正确答案:B、C、D、E
答案解析:个人取得的国债利息收入免征个人所得税。
4、分析甲公司用自产产品偿债的处理是否正确,如果不正确,如何进行会计调整。【综合题(主观)】
答案解析:甲公司的会计处理是错误的。用自产的产品偿还债务,首先要确认产品销售收入,结转产品销售成本;同时要确认豁免债务的收益。
5、作出乙企业账务处理。【简答题】
答案解析:乙企业账务处理: 贷:银行存款 1160000
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
2008年4月,位于A市的甲企业实行重组,改建为有限责任公司相关业务如下:
1)2008年4月,有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。
2)2008年4月,有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房,之后该厂房处于闲置状态,并向税务机关报送了有关政府部门批准的文件。
3)2008年6月,有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场,合同总价款为2000万元,合同约定分三期付款,当年付款800万元。
4)2009年3月,有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库,购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房;并购买了耕地15000平方米、非耕地5000平方米,缴纳土地出让金1000万元,当地政府给予出让金减免100万元。
5)2009年4月,有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房,经装修后,用于公司销售部使用。(注:A市城镇土地使用税年税额8元/平方米,B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米,契税税率均为3%。)
根据以上资料,回答下列问题:
A:171
B:200
C:210
D:330
2.2008年甲企业应缴纳土地使用税=9000×8÷12×4+6000×8÷12×4=40000(元)。
3.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税;2009年有限责任公司应缴纳土地使用税=6000×8÷12×8+24000×8+24000×2.5÷12×9+5000×2.5÷12×9=278375(元)。
4.非公司制企业,按照《公司法》的规定,整体改建为有限责任公司(含国有独资公司)或股份有限公司,或者有限责任公司整体改建为股份有限公司的,对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属,免征契税;采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税;对承受国有土地使用权应支付的土地出让金,要征收契税;不得因减免出让金而减免契税。因此,涉及的不动产承受行为应缴纳契税=(2000+4000+1000)×3%=210(万元)。
B.公告要求不同
C.授权对象不同
D.集中行使决定程序不同
2017年4月8日,乙对房屋的占有事实及权利状态属于( )。
B.他主占有
C.直接占有
D.尚未取得房屋所有权
E.有权占有
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