2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2020-04-29)
发布时间:2020-04-29
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、税务师代理印花税纳税审核,审核应税合同的计税依据时,理解正确的是( )。【单选题】
A.对技术开发合同,就合同所载的全部金额计税
B.已税合同修订后增加金额的,不再重新计贴印花
C.以外币计价的应税合同,是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花
D.未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证,是否按预计的最可能金额贴花
正确答案:C
答案解析:审核应税合同的计税依据:①合同所载金额有多项内容的,是否按规定计算纳税。例如对各类技术合同,一般应按合同所载价款、报酬、使用费的合计金额依率计税,但为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据,若合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的,则应按一定比例的报酬金额计税贴花。②已税合同修订后增加金额的,是否补贴印花。按税法规定,已税合同修订后减少金额的,已纳税款不予退还;但增加金额的,应按增加金额计算补贴印花税票。③未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证,在最终结算实际金额后,是否按规定补贴了印花。④以外币计价的应税合同,是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花。⑤当合同中既有免税金额,又有应税金额时,纳税人是否正确计算纳税。
2、对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,申请税务行政复议的以( )为被申请人。【单选题】
A.委托税务机关
B.被委托的单位和个人
C.委托税务机关的上一级税务机关
D.委托税务机关和被委托的单位和个人
正确答案:A
答案解析:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,申请税务行政复议的以委托税务机关为被申请人。
3、税务师承办的涉税鉴证业务包括( )。【多选题】
A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
B.企业税前弥补亏损的鉴证
C.企业资产损失的鉴证
D.企业财务报表的鉴证
E.土地增值税清算的鉴证
正确答案:A、B、C、E
答案解析:税务师承办的涉税鉴证业务包括:(1)企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证;(2)企业税前弥补亏损和资产损失的鉴证;(3)国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务(如房地产开发企业的土地增值税清算的鉴证)。
4、在审核企业长期待摊费用的核算情况时,下列支出中,应作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的有( )。【多选题】
A.固定资产的大修理支出
B.固定资产的日常修理支出
C.租人固定资产的改建支出
D.经营租入固定资产的租赁费支出
E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B固定资产的日常修理支出可以作为期间费用直接在当期扣除;选项D,经营租入固定资产的租赁费支出,按租赁资产用途计入当期相关的成本费用。
5、下列属于企业所得税的视同销售收入的是( )。【单选题】
A.房地产企业将开发房产转作办公使用
B.钢材企业将自产的钢材用于国内本企业的在建工程
C.工业企业将产品向国内分支机构的移送
D.某食品厂将生产的食品对外捐赠给福利院
正确答案:D
答案解析:选项ABC属于内部处置资产,不作视同销售收入处理。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.数个合伙人在执业过程中因重大过失造成合伙企业债务的,由全体 合伙人承担无限连带责任
C.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的,由全体合伙 人承担无限连带责任
D.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的,该合伙人承 担无限责任,其他合伙人不承担责任
B.-2881
C.16141
D.-16241
(1)开采原油8万吨,采用直接收款方式销售原油5万吨,取得不含税销售额8250万元,另外收取含税优质费9.04万元。
(2)5月份采用分期收款方式销售原油5万吨,合同约定分3个月等额收回价款,每月应收不含税销售额2800万元,6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
(3)将开采的原油1.2万吨对外投资,取得10%的股份,开采原油过程中修井用原油0.1万吨;用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
(4)销售汽油0.1万吨,取得不含税销售额400万元。
(5)购置炼油机器设备,取得增值税专用发票,注明税额25.5万元,支付运输费用取得增值税专用发票,注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%,资源税税率6%,汽油1吨=1388升,消费税税率1.52元/升,本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在当期认证抵扣进项税额,根据上述资料回签下列问题:
(2017年)某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨,2019年6月生产经营业务如下(题中涉及原油均为同类同质原油)
(1)开采原油8万吨,采用直接收款方式销售原油5万吨,取得不含税销售额8250万元,另外收取含税优质费9.04万元。
(2)5月份采用分期收款方式销售原油5万吨,合同约定分3个月等额收回价款,每月应收不含税销售额2800万元,6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
(3)将开采的原油1.2万吨对外投资,取得10%的股份,开采原油过程中修井用原油0.1万吨;用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
(4)销售汽油0.1万吨,取得不含税销售额400万元。
(5)购置炼油机器设备,取得增值税专用发票,注明税额25.5万元,支付运输费用取得增值税专用发票,注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%,资源税税率6%,汽油1吨=1388升,消费税税率1.52元/升,本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在当期认证抵扣进项税额,根据上述资料回签下列问题:
(3)业务(2)3月应纳资源税( )万元。
B.168.00
C.174.24
D.0
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