2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2022-02-02)

发布时间：2022-02-02

2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 税务咨询服务5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列关于税务师对纳税人提供的各种税务咨询服务中，理解正确的有（ ）。【多选题】

A.提供税收政策运用方面的咨询服务时，税务师应当通晓各种税收政策并能正确理解和综合运用

B.提供办税实务方面的咨询服务时，要求税务师除对税收征管法律、法规和税务机关日常管理的具体要求有深入的研究外，还要掌握娴熟的办税技巧和具有丰富的办税经验

C.提供涉税会计处理的咨询服务时，要以财务、会计、税收法律、法规等专业知识和操作实务为基础，在符合税法规定的前提下，做到会计科目的运用能够准确无误

D.提供税务动态方面的咨询服务时，要求税务师关心国家宏观经济政策和税收理论研究，及时掌握税制改革动向；应经常与税务机关和税务人员保持联系，随时了解税务机关的工作及其人事变动

E.提供税收法律规定方面的咨询时，主要提供税收法律、法规、实施细则、行政规章、规范性文件的政策规定，以及其他法规关于税收方面问题的政策规定

正确答案:A、B、D、E

答案解析:提供涉税会计处理的咨询服务时，要以财务、会计、税收法律、法规等专业知识和操作实务为基础，在符合财务、会计处理一般原则的前提下，做到会计科目的运用能够准确无误。

2、下列各项中，不属于税收政策运用方面的咨询的是（ ）。【单选题】

A.税收政策条款的理解及执行要点

B.减免税政策和征免界限的划分

C.计税、缴税、减税、免税相关的会计处理

D.税款计算方法的确定

正确答案:C

答案解析:选项C属于涉税会计处理的咨询。

3、下列税务咨询业务中，属于企业成立初期涉税问题的是（ ）。【单选题】

A.对不同经营方式收入的确认时间和金额进行咨询

B.对享受税收优惠政策进行咨询

C.对办理税务登记的咨询

D.对纳税期限的咨询

正确答案:C

答案解析:选项ABD属于企业日常经营活动的涉税问题。

4、企业依据国家税收法律、法规或政策规定，加大新产品研发费用的投入，以减轻税收政策负担，这种税收筹划方法称为（ ）。【单选题】

A.扣除方法

B.税率差异方法

C.抵免方法

D.延期纳税方法

正确答案:A

答案解析:企业依据国家税收法律、法规或政策规定，加大新产品研发费用的投入，以减轻税收政策负担，这种税收筹划方法称为扣除方法。

5、税务师建议甲公司将销售货物的结算方式详细划分为赊销、分期收款、直接收款等方式，这属于（ ）税收筹划方法的运用。【单选题】

A.退税

B.抵免

C.不予征税

D.延期纳税

正确答案:D

答案解析:将销售货物的结算方式详细划分为赊销、分期收款、直接收款等方式，这属于延期纳税税收筹划方法的运用。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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在计算个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列各项不允许扣除的有( )。

A.缴纳的个人所得税
B.自然灾害损失有赔偿的部分
C.用于个人和家庭的支出
D.与生产经营无关的其他支出
E.违约金

答案：A,B,C,D

解析：

选项ABCD均不得在计算个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额时扣除。

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某房地产开发公司系增值税一般纳税人，2020年3月25日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同，土地出让金3亿元，合同约定土地出让金于3月30日前支付，但未约定具体交付土地日期，实际交付日期4月25日。
根据上述资料，回答下列问题：
1.支付的土地出让金应取得何种合规的票据？
2.请写出房地产开发公司销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时，当期允许扣除的土地价款及当期销售额的计算公式。
3.该业务的城镇土地使用税何时开始缴纳？简述政策规定。
4.该业务的契税纳税义务发生时间在何时？简述政策规定。

答案：

解析：

1.向政府支付的土地出让金应以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。
2.当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款
销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+9%）
3.城镇土地使用税从4月1日开始缴纳。因为合同未约定交付土地时间，应从合同签订（3月25日）的次月起缴纳，即从4月1日开始缴纳。
以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
4.契税纳税义务发生时间为3月25日。
契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

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黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%，所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年度利润表中利润总额为2000万元，预期末来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。由于享受税收优惠政策的期限到期，黄山公司自2019年开始及以后年度企业所得税税率将适用25%。
黄山公司2018年度发生的部分交易或事项如下:
1.对2017年12月20日投入使用的一台设备采用双倍余额递减法计提折旧。该设备原值IOon万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。按照税法规定，该设备应采用年限平均法计提折旧。
2.拥有长江公司有表决权股份的30%，采用权益法核算。2018年度长江公司实现净利润2000万元，期末“其他综合收益”增加1000万元。假设长江公司各项资产和负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。
3.持有的一项账面价值为1500万元的无形资产年末经测试，预计资产可收回金额为1000万元。
4.全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元，全部计入当期损益，享受研发费用加计扣除50%的优惠政策并已将相关资料留存备查。
5.税务机关在9月份纳税检查时发现黄山公司2017年度部分支出不符合税前扣除标准，要求黄山公司补缴2017年度企业所得税20万元(假设不考虑滞纳金及罚款)。黄山公司于次月补缴了相应税款，并作为前期差错处理。
假设黄山公司2018年度不存在其他会计与税法差异的交易和事项。
根据上述资料，回答下列问题。
与原已批准报出的2017年度财务报告相比，黄山公司2018年12月31日资产负债表中所有者权益净增加额为( )万元

A.2020

B.1995

C.2050

D.1975

答案：D

解析：

2018年12月31日资产负债表中所有者权益净增加额=2000- -230 -20+ 1000X30%X(1-25%) =1975 (万元)。

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