2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2021-01-13)
发布时间:2021-01-13
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第十章 所得税纳税申报和纳税审核5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、根据企业所得税相关法律制度的规定,下列收入确认金额的表述正确的有( )。【多选题】
A.以售后回购方式销售商品的,若有证据表明是以销售商品方式进行融资,收到的款项应确认负债,回购价格大于原售价的,差额在回购期间应确认为利息费用
B.销售商品采取现金折扣方式的,则按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
C.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售退回的,则应当在发生当期冲减当期的销售商品收入
D.企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的,属于捐赠行为
E.销售商品以旧换新的,销售商品应当按照正常的价格及其收入确认条件确认收入,回收的商品作购进商品处理
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B:销售商品采取现金折扣方式的,则按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额;选项D:企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例分摊确认销售收入。
2、下列有关企业所得税法内容的表述,不正确的是( )。【单选题】
A.依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用企业所得税法
B.应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额
C.纳税人的职工教育经费可按合理的工资总额的2%计算扣除
D.国家重点扶持的高新技术企业,可按15%的税率征收企业所得税
正确答案:C
答案解析:企业所得税法规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
3、企业发生的下列保险费用,准予在企业所得税税前扣除的有( )。【多选题】
A.企业按规定为职工缴纳的基本养老保险费和失业保险费
B.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费用
C.企业为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险
D.企业为其雇员向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险
E.企业按国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
正确答案:A、B、E
答案解析:选项CD:企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得在企业所得税前扣除。
4、个人取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是( )。【单选题】
A.企业职工李某领取原提存的住房公积金
B.退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得8000元工资
C.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金
D.徐某任职单位发放的交通补助
正确答案:A
答案解析:选项A:个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时,免予征收个人所得税;选项BCD:应照章征收个人所得税。
5、根据企业所得税法的规定,一般情况下无形资产摊销年限不得低于( )年。【单选题】
A.3
B.5
C.7
D.10
正确答案:D
答案解析:根据企业所得税法的相关规定,一般情况下无形资产摊销年限不得低于10年。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.93
C.133
D.100.75
B.自然人死亡
C.纳税
D.标的物灭失
下列与诉讼证据有关的说法中,不正确的有( )。
B.陈某在诉讼中可以对现场笔录的合法性提出异议
C.现场笔录也可以由公安局事后补正,当事人签名或盖章即可
D.某县公安局提交的现场笔录没有当事人之外的其他在场人签名,则没有法律效力
E.若陈某当时拒绝在现场笔录上签名,县公安局执法人员写明原因,法院仍应认定现场笔录没有法律效力
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