2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2021-12-02)
发布时间:2021-12-02
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、在涉税专业服务中承担税收策划服务主要采取的方法有()。【多选题】
A.减免税的方法
B.税率差异的方法
C.利用税法漏洞的方法
D.延期纳税的方法
E.不予征税的方法
正确答案:A、B、D、E
答案解析:税收策划的基本方法包括:(1)不予征税方法:(2)减免税方法:(3)税率差异方法:(4)分割方法:(5)扣除方法(6)抵免方法:(7)延期纳税方法:(8)退税方法。
2、下列纳税信用等级适用M级的企业是()。【单选题】
A.新设立企业
B.上一年度纳税信用评为D的企业
C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业
D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
正确答案:A
答案解析:未发生失信行为的下列企业适用M级纳税信用:(1)新设立企业。(2)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
3、关于增值税加计抵减政策的说法,正确的有()。【多选题】
A.抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减
B.抵减前按一般计税方法计算的应纳税额大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全部抵减
C.抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额不得结转下期抵减
D.加计抵减政策执行到期后,结余的加计抵减额可继续抵减至零为止
E.加计抵减政策执行到期后,结余的加计抵减额停止抵减
正确答案:A、B、E
答案解析:选项AC:抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部转下期抵减。选项DE:加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减。
4、税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出行政行为之日起()日内。【单选题】
A.60
B.15
C.30
D.45
正确答案:A
答案解析:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
5、企业从关联方接受债权性投资与权益投资比例超过规定标准而发生的利息支出不得税前扣除,这是()。【单选题】
A.成本分难协议
B.受控外国企业
C.预约定价安排
D.资本弱化
正确答案:D
答案解析:选项A,是约定成本分摊协议的参与方对开发、受让的无形资产或参与的劳务活动享有受益权,并承担相应的活动成本;选项B,受控外国企业,是指由居民企业,或者由居民企业和居民个人控制的设立在实际税负低于12.5%的国家,并非出于合理经营需要对利润不作分配或减少分配的外国企业;选项C,预约定价安排主要适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3-5个年度的关联交易。
6、税务机关对单价不超过()元生活必需品不采取税收保全和强制执行措施。【单选题】
A.10000
B.6000
C.8000
D.5000
正确答案:D
答案解析:不在税收保全及强制执行措施范围之内的有:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品;单价在5000元以下的其他生活用品。
7、关于消费税的说法,正确的是()。【单选题】
A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的,于领用时纳税
B.委托方收回委托加工的已税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,不再缴纳消费税
C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,应当分别核算,分别适用税率
D.纳税人兼营不同税率的应税消费品,从高适用税率计算消费税
正确答案:B
答案解析:选项A:自产自用的应税消费品用于连生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时缴纳消费税。选项C:将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。选项D:纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算销售额、销售数量的,从高适用税率。
8、下列属于税务行政复议受理范围的有()。【多选题】
A.税务机关作出的行政处罚行为
B.税务机关作出的税收保全措施
C.税务机关作出的征税行为
D.发票管理行为
E.税务机关发出的企业涉税风险提醒
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E:不是税务机关作出的具体行政行为,不属于税务行政复议的受理范围。
9、环境保护税法实行()的新型征管模式。【多选题】
A.税务征收
B.企业申报
C.专业机构核定
D.环保协作
E.信息共享
正确答案:A、B、D、E
答案解析:环境保护税实行“企业申报、税务征收、环保协作、信息共享”的新型征管模式。
10、小规模纳税人应缴纳的增值税,通过应交税费()科目核算。【单选题】
A.预交增值税
B.应交增值税
C.简易计税
D.未交增税
正确答案:B
答案解析:小规模纳税人缴纳增值税通过“应交税费-应交增值税”科目核算;选项ACD,为一般纳税人核算增值税时涉及的相关科目。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)为某房地产开发企业提供建筑设计服务,取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。
(2)将一套闲置住房对外出租,一次性预收全年租金30000元。
(3)将位于北京的一套别墅转让,取得转让收入4800000元,该别墅于2008年5月购进,购进时支付价款2200000元,相关税费100000元。
(4)将2015年购买的股票通过证券交易机构出售,取得收入320000元,该证券的购买价为240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨询投资业务,该公司不派人来华,以邮件、电话方式提供咨询服务,孙先生支付给新加坡公司咨询费20000元,资料费1500元。
已知上述收入均包含增值税。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
<2>、孙先生转让别墅行为应缴纳增值税为( )元。
B.15836.58
C.11122.52
D.123809.52
B.股份有限公司的章程必须经全体认股人同意并签名盖章后才能生效
C.公司章程修改须经股东会(股东大会)决议,股东表决时可以实行累积投票制
D.公司章程对公司股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员具有约束力
B.291
C.309
D.285
B.用人单位责任
C.网络用户和网络服务提供者责任
D.环境污染侵权
E.娱乐场所的管理的侵权责任
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