2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2021-11-30)
发布时间:2021-11-30
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,在计算应纳税所得额时( )。【单选题】
A.不允许税前扣除
B.按省级人民政府规定的计算基数,分别在5%标准内的部分据实扣除
C.按实际缴纳数额扣除
D.按当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在5%标准内的部分据实扣除
正确答案:D
答案解析:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。
2、除国家税务总局另有规定外,税务师事务所可采取的组织形式有()【多选题】
A.普通合伙税务师事务所
B.有限责任制税务师事务所
C.个体工商户制税务师事务所
D.特殊普通合伙税务师事务所
E.股份公司制税务师事务所
正确答案:A、B、D
答案解析:税务师事务所可以采取合伙制或者有限责任制组织形式。合伙制税务师事务所分为普通合伙税务师事务所和特殊普通合伙税务师事务所。
3、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过( )份。【单选题】
A.15
B.25
C.20
D.30
正确答案:B
答案解析:辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过25份。
4、小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是( )。【单选题】
A.跨县(市)提供建筑服务
B.销售自建的不动产
C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
D.出租其取得的不动产
正确答案:A
答案解析:选项 BCD,适用5%的征收率。
5、下列合同应按规定缴纳印花税的有( )。【多选题】
A.电网与电厂间签订的购售电合同
B.对原购销合同签订补充合同,补充合同购销金额大于原购销合同
C.企业间借款签订的借款合同
D.网上购物签订的电子合同
E.人寿保险合同
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C,银行及其他金融组织与借款人(不包括银行同业拆借)所签订的合同,属于印花税的征税范围,企业之间签订的借款合同不属于印花税的征税范围;选项E,财产保险合同属于印花税的征税范围,人寿保险合同不属于印花税的征税范围。
6、税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是()【单选题】
A.作为申请人公民被宣告失踪的
B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C.经行政复议机构准许达成和解的
D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
正确答案:C
答案解析:行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议终止∶(1)申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的。(2)作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的。(3)作为申请人的法人或者其他组织终止,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。(4)申请人与被申请人依照《税务行政复议规则》第八十七条的规定,经行政复议机构准许达成和解的。(选项C)(5)行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理,或者人民法院已经受理的。选项A、B,属于行政复议中止的情形;选项D,属于行政复议期间具体行政行为可以停止执行的情形。
7、2020年5月20日,某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为( )元。【单选题】
A.314.56
B.943.69
C.1048.54
D.0
正确答案:D
答案解析:从小规模纳税人取得增值税普通发票不得抵扣进项税额。
8、税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所,张某在乙税务师事务所服务未到期的受托税务顾问服务,应( )。【单选题】
A.由乙税务师事务所单方面终止涉税专业服务关系
B.办理涉税专业服务变更,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
C.由受托人单方面终止涉税专业服务关系
D.办理涉税专业服务变更,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
正确答案:D
答案解析:涉税专业服务期间税务顾问张某离职,因此乙税务师事务所需指派其他税务师担任此项服务的税务顾问,属于涉税专业服务关系变更中涉税专业服务人员发生变更的情形。
9、关于纳税人欠税的税务处理,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.税务机关依法对欠税企业行使代位权的,可免除欠税企业尚未履行的纳税义务
B.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
C.税务机关清收欠税时,税收优先于所有抵押权、质权执行
D.欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前,应当向税务机关报告
E.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A,税务机关按照规定行使代位权、撤销权的,不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。选项C,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外;纳税人欠缴税款在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权执行。
10、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是()。【单选题】
A.税收滞纳金
B.捐赠支出
C.业务招待费支出
D.佣金和手续费支出
正确答案:B
答案解析:符合条件的捐赠支出,超过年度利润总额12%的部分,准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除,可能会纳税调减。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.纳税评估中,对重点税源户,要保证每年至少重点评估分析一次
C.税务检查中,可以到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D.税务检查中,经县以上税务局局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证,查询从事生产、经营纳的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户
B.改处罚款3万元
C.改处罚款1万元
D.改处罚款5000元,并拘留
(1)采取折扣方式销售一批货物,不含税总价格为52000元,由于对方购买量大,甲商场按原价九折优惠销售,开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。
(2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条,新项链含税销售价格5763元,旧项链含税作价1356元,从消费者处收取新旧含税差价款4407元;采取“以旧换新”方式销售冰箱,新冰箱含税销售价格3616元,旧冰箱含税作价1243元,从消费者处收取新旧含税差价款2373元。
(3)销售自己使用过的2009年购入的设备,开具普通发票,取得含税收入47460元,支付不含税运输费2000元,取得运输企业开具的增值税专用发票;另销售自己使用过的2009年购入的小汽车,开具普通发票,取得含税收入86520元(该企业未放弃减税),支付不含税运输费2200元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)销售自己使用过的包装箱,取得含税收入9040元,支付不含税运输费500元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(5)销售代销货物,取得不含税销售额234000元,尚未取得供货方开具的增值税专用发票。
(6)销售蔬菜取得销售收入120000元,支付不含税运输费1200元,取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元,支付不含税运输费800元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(7)销售鸡蛋取得销售收入40000元,支付不含税运输费1300元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(8)以买一赠一方式销售睡衣,顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子,睡衣的平均不含税销售价格为85元/套,袜子的平均不含税销售价格为2元/双,本月共计销售睡衣10套。
(9)外购一批油漆用于涂饰本商场职工宿舍墙壁,取得增值税专用发票上注明的价款20000元,增值税2600元,支付不含税运输费1300元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(10)外购一批木制一次性筷子,用于本商场职工食堂,取得增值税专用发票上注明的价款30000元,增值税3900元,支付不含税运输费1400元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(11)外购一批化妆品对外赠送,取得增值税专用发票上注明的价款40000元,增值税5200元,支付不含税运输费1500元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(12)因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质,该箱淀粉的账面成本为5000元;因管理不善导致上月购进的一箱食用植物油丢失,该箱食用植物油的账面成本为8000元。
(13)出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房,价税合计收取租金80000元,选择简易计税方法。
(已知:上月购进的淀粉和食用植物油均已经抵扣过进项税额;上期留抵税额20000元,本月取得的合法票据均在本月抵扣)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲商场当月相关业务涉及的运费,准予凭票抵扣的进项税额为( )元。
B.770
C.902
D.1067
业务(6)和(7):用于免征增值税项目的应税服务,不得抵扣进项税额;
业务(9)和(10):用于集体福利的应税服务,不得抵扣进项税额;
支付的运费,准予凭票抵扣的进项税额=(2000+500+800+1500)×9%=432(元)。
B.人民法院
C.债权人会议
D.清算组
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