2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2020-07-20)

发布时间：2020-07-20

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2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列不发生消费税的纳税义务的是（ ）。【单选题】

A.汽车销售公司销售超豪华小汽车

B.首饰店销售金银首饰

C.卷烟批发商销售卷烟给零售商

D.礼品店销售高档手表

正确答案:D

答案解析:【参考答案】D?【参考解析】选项 D，高档手表在生产销售环节缴纳消费税，零售环节无需缴纳消费税。?

2、下列合同应按规定缴纳印花税的有（ ）。【多选题】

A.电网与电厂间签订的购售电合同

B.对原购销合同签订补充合同，补充合同购销金额大于原购销合同

C.企业间借款签订的借款合同

D.网上购物签订的电子合同

E.人寿保险合同

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，银行及其他金融组织与借款人（不包括银行同业拆借）所签订的合同， 属于印花税的征税范围，企业之间签订的借款合同不属于印花税的征税范围；选项E，财产 保险合同属于印花税的征税范围，人寿保险合同不属于。 

3、增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳 税人，纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有（ ）。 【多选题】

A.销售废料取得的销售额

B.自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额

C.出口自产货物取得的销售额

D.出售闲置不用的仓库取得的销售额

E.税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额

正确答案:A、B、C、E

答案解析:年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征 增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。“纳税申报 销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代 开发票销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年 应税销售额。 

4、税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事 务所服务未到期的受托顾问服务应（ ）。?【单选题】

A.乙税务师事务所单方面终止顾问服务

B.委托人单方面终止

C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问

D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问

正确答案:C

答案解析:由于税务师发生变化，属于纳税服务关系变更的情形。应当由乙税务师事务所 另行指派其他税务师继续担任税务顾问。?

5、某企业主管业务属于政策规定的可享受加速折旧政策的行业 2016 年购入价值 150 万元的 固定资产投入使用在享受加速折旧政策时下列说法正确的有( )。 【多选题】

A.若该企业是小型微利企业且该固定资产用于研发，则允许一次性税前扣除

B.该企业 2016 年度主营业务收入占收入总额 50%（不含）以上

C.可选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行折旧

D.若该企业不属于小型微利企业且该固定资产专用于研发则允许一次性税前扣除

E.该企业根据自身生产经营需要也可选择不实行加速折旧政策

正确答案:B、C、E

答案解析:选项 A，对四个领域重点行业小型微利企业 2015 年 1 月 1 日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过 100 万元（含）的，允许在计算应纳税所得 额时一次性全额扣除；单位价值超过 100 万元的，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法； 选项 D，对所有行业企业 2014 年 1 月 1 日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价 值不超过 100 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过 100 万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 

6、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量 不得超过（ ）份。?【单选题】

A.15

B.20

C.30

D.25

正确答案:D

答案解析:辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限量控制，主管税务机关可根据 纳税人的经营情况核定每次增值税专用发票的供应数量，但每次发出增值税专用发票数量不?得超过25份。?

7、小规模纳税人的下列应税行为适用 3%征收率的是（ ）。【单选题】

A.跨县（市）提供建筑服务

B.销售自建的不动产

C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法

D.出租其取得的不动产

正确答案:A

答案解析:选项 BCD 适用 5%的征收率。

8、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解调解的是（ ）。【单选题】

A.核定税额

B.处以少缴纳税款１倍罚款的处罚决定

C.补缴税款和滞纳金的处理决定

D.不予行政赔偿的决定

正确答案:C

答案解析:对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议 机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：?（1）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等。?（2）行政赔偿。?（3）行政奖励。?（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。?

9、甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简 易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（ ）。?【单选题】

A.应交税费—简易计税

B.应交税费—已交税金

C.应交税费—应交增值税

D.应交税费—预缴增值税

正确答案:A

答案解析:“应交税费——简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生 的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。?

10、某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免征房租政策。出租房产在免收租金期间的 房产税应该（ ）。?【单选题】

A.不需要缴纳

B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳

C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳

D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳

正确答案:C

答案解析:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间?

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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