2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2021-05-13)
发布时间:2021-05-13
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记,年应税销售额包括( )。【多选题】
A.税务机关代开发票销售额
B.免税销售额
C.预收的销售额
D.稽查查补销售额
E.纳税申报销售额
正确答案:A、B、D、E
答案解析:年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征増值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查査补销售额、纳税评估调整销售额,其中纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。
2、某卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝,收回后用于生产卷烟,下列项目中应计入收回烟丝成本的有( )。【多选题】
A.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税
B.加工企业代收代缴的消费税
C.随同加工费支付的取得普通发票的增值税
D.支付的委托加工费
E.发出用于委托加工烟丝的材料成本
正确答案:C、D、E
答案解析:委托加工应税消费品的加工费和材料成本计入烟丝成本,取得普通发票不得抵扣增值税,可以计入成本。
3、涉税鉴证业务完成后,负责编制涉税鉴证报告的人员为( )。【单选题】
A.项目负责人
B.辅助人员
C.税务师事务所所长
D.执业质量复核人员
正确答案:A
答案解析:受托的涉税鉴证业务完成后,由项目负责人编制涉税鉴证业务报告。
4、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。【单选题】
A.税款的滞纳金
B.被没收的财物损失
C.行政罚款支出
D.生产过程中耗费的原料成本
正确答案:D
答案解析:ABC均不可税前扣除。
5、纳税人申请增值税一般纳税人登记,办理相关手续的时间是申报期结束后( )日内。【单选题】
A.30
B.20
C.15
D.10
正确答案:C
答案解析:纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照规定程序办理一般纳税人登记手续。
6、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是( )。【单选题】
A.烟草制造业
B.新能源汽车制造业
C.房地产业
D.娱乐业
正确答案:B
答案解析:不适用税前加计扣除政策的行业:烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。
7、2019年4月1日前,増值税一般纳税人,购进的下列服务中进项税额不能从销项税额中抵扣的有( )。【多选题】
A.娱乐服务
B.餐饮服务
C.住宿服务
D.贷款服务
E.货物运输服务
正确答案:A、B、D
答案解析:2019年4月1日前,购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
8、下列关于发票开具的说法,错误的是( )。【单选题】
A.开具发票应按照号码顺序填开
B.填开发票单位如有特殊要求,可以自行扩大专用发票的使用范围
C.开具发票应该全部联次一次打印
D.未发生经营业务一律不得开具发票
正确答案:B
答案解析:任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;未经税务机关批准,不得拆本使用发票;不得自行扩大专用发票使用范围。
9、企业取得的下列收入中,属于企业所得税免税收入的有( )。【多选题】
A.接受股东赠与资产收入
B.从境内非上市居民企业取得的投资分红
C.转让股票取得的收入
D.国债利息收入
E.接受县以上政府无偿划入的国有资产
正确答案:B、D
答案解析:选项A,企业接收股东划入资产,凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已作实际处理的,不计入企业的收入总额,企业应按公允价值确定该项资产的计税基础;凡作为收入处理的,应按公允价值计入收入总额,计算缴纳企业所得税,同时按公允价值确定该项资产的计税基础。选项C,属于企业的应税收入。选项E,县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途,且企业已按专项用途管理的,可作为不征税收入处理。
10、甲公司为增值税一般纳税人采用简易计税方法,计提应纳增值税时,应计入( )。【单选题】
A.应交税费—应交增值税(销项税额)
B.应交税费—简易计税
C.应交税费—未交增值税
D.应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
正确答案:B
答案解析:“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.抵押权
C.留置权
D.用益物权
B.实际使用人
C.代管人
D.产权所有人
(1)生产一批食用酒精,将其中的50%用于销售,开具增值税专用发票注明金额10万元,税额1.6万元。
(2)将剩余50%的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成38度的配制酒,当月全部销售,开具增值税专用发票注明金额18万元,税额2.88万元。
(3)配制—批葡萄酒,将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售,不含税总价为20万元,货已经支付,合同约定4月31日付款。
(4)将剩余90%葡萄酒装瓶对外销售,开具增值税专用发票注明金额36万元、税额5.76万元。(其他相关资料∷消费税税率为10%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
业务(3)应缴纳的消费税为()
B.04
C.3.6
D.2.5
2018年经营及利润分配情况如下:
(1)乙国企业所得税税率为25%,预提所得税税率为10%,C企业税前应纳税所得额为800万元,假定税后利润为800万元,税后利润按投资比例全额分配。
(2)甲国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,B企业来自于甲国的应纳税所得额为700万元,将税后利润的一半按持股比例进行了分配。
(3)居民企业A的企业所得税税率为25%,来自境内的应纳税所得额为1200万元。
已知:甲国境外所得的税收抵免政策同我国一致。
要求:根据上述材料,回答下列问题:
<2>、符合居民企业A分回的投资收益适用间接抵免持股条件的企业是( )。
B.仅C企业
C.B企业和C企业都符合
D.B企业和C企业都不符合
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2020-01-14
- 2019-11-20
- 2020-06-12
- 2019-11-18
- 2021-10-19
- 2021-09-17
- 2020-12-27
- 2021-05-06
- 2019-12-03
- 2020-07-12
- 2021-03-07
- 2020-05-27
- 2021-12-16
- 2021-12-23
- 2020-02-26
- 2021-01-10
- 2020-03-17
- 2021-08-24
- 2021-01-16
- 2019-11-20
- 2020-02-12
- 2021-09-08
- 2020-05-21
- 2021-03-22
- 2020-01-11
- 2021-04-06
- 2019-11-04
- 2021-10-07
- 2021-05-21
- 2020-08-31