2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2021-12-16)
发布时间:2021-12-16
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、2019年5月份某企业支付税控设备维修费并取得发票,该企业会计核算的借方科目是()。【单选题】
A.应交税费——应交增值税(销项税额)
B.应交税费——应交增值税(进项税额)
C.应交税费——应交增值税(销项税额抵减) ;
D.应交税费——应交增值税(减免税款)
正确答案:D
答案解析:按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人借记“应交税费——应交增值税”科目)。
2、下列不得作为税务行政复议定案依据的有()。【多选题】
A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料
B.不能正确表达意志的证人提供的证言
C.虚开的增值税专用发票原件
D.涉及个人隐私的证据材料 ;
E.无法辨明真伪的证据材料
正确答案:A、B、E
答案解析:下列证据材料不得作为定案依据: (1)违反法定程序收集的证据材料;(2)以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料;(3)以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料;(4)无正当事由超出举证期限提供的证据材料;(5)无正当理由拒不提供原件、原物,又无其他证据印证,且对方不予认可的证据的复制件、复制品; (6)无法辨明真伪的证据材料;(7)不能正确表达意志的证人提供的证言;(8)不具备合法性、真实性的其他证据材料。
3、根据企业所得税相关规定,企业实际发生的超过当年税前扣除标准的金额,准予在以后纳税年度结转扣除的有()【多选题】
A.职工福利费支出
B.业务招待费支出
C.公益性捐赠支出
D.工会经费支出
E.广告费和业务宣传费支出
正确答案:C、E
答案解析:选项C,企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分, 准予扣除。超过年度利润总额12%的部分,准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除;选项E,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业) 收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。
4、下列关于发票领用的说法,错误的是( )。【单选题】
A.依法办理税务登记的单位和个人,在领取《税务登记证》或领取《营业执照》到主管税务机关办理落户手续后,可以申请领用发票,这是法定的发票领用对象
B.依法不需要办理税务登记或领取《营业执照》需要临时使用发票的单位和个人,可以直接向机构所在地税务机关申请代开发票
C.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人,应当向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》
D.临时到本省以外从事经营活动的单位或者个人,对按规定需要领用经营地发票的,应在按要求提供保证人或交纳保证金的前提下,向经营地税务机关领用
正确答案:B
答案解析:依法不需要办理税务登记或领取《营业执照》需要临时使用发票的单位和个人,可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明,直接向经营地税务机关申请代开发票。
5、当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()。【单选题】
A.唯一的一辆机动车
B.新购入的价值 4000 元的家具
C.别墅
D.金银手饰
正确答案:B
答案解析:税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施,选项 B 正确。
6、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告,停业时间不得超过()。【单选题】
A.3 个月
B.9 个月
C.1 年
D.半年
正确答案:C
答案解析:实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业暂停经营的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告,停业期不得超过一年。
7、下列有关城镇土地使用税的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由争议方分别纳税
B.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之月起,缴纳城镇土地使用税 ;
C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地,应缴纳城镇土地使用税 ;
D.出租、出借房产,自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
正确答案:C
答案解析:选项A,土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人为纳税人;选项B,纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳城镇土地使用税;选项D,出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税。
8、居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。【单选题】
A.劳务报酬
B.工资、薪金 ;
C.特许权使用费
D.稿酬所得
正确答案:B
答案解析:对居民个人,按照其在本单位截至当前月份工资、薪金所得的累计收入,减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除计算预扣预缴应纳税所得额。
9、关于收购未税矿产品的资源税,下列说法错误的是()。【单选题】
A.收购未税矿产品的,由被收购方自行补缴资源税
B.收购未税矿产品的建筑企业,按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
C.收购未税矿产品的独立矿山,按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
D.收购未税矿产品的独立矿山,由收购方代扣代缴资源税
正确答案:A
答案解析:根据《资源税暂行条例》规定,收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位为资源税扣缴义务人。独立矿山、联合企业收购未税矿产品的,按照本单位应税产品税额、税率标准,依据收购的数量(金额)代扣代缴资源税;其他收购单位收购未税矿产品的,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量(金额)代扣代缴资源税。
10、2018 年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是()。【单选题】
A.借:管理费用贷:银行存款
B.借:固定资产贷:银行存款
C.借:固定资产贷:应交税费——应交印花税
D.借:税金及附加贷:应交税费——应交印花税借:应交税费——应交印花税贷:银行存款
正确答案:D
答案解析:缴纳的印花税计入“税金及附加”科目。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.债权人承担的风险大于所有者权益投资人
C.所有者权益的金额取决于资产和负债的计量结果
D.在企业清算时负债通常优先于所有者权益进行清偿
B.财务风险小,财务优势明显
C.筹资的限制条件较多
D.能延长资金融通的期限
E.资本成本负担较低
B.车辆购置税
C.企业所得税
D.增值税
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