2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2020-05-04)

发布时间：2020-05-04

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其 允许扣除的房地产开发费用是（ ）。?【单选题】

A.房地产开发成本×5%以内

B.取得土地使用权所支付的金额×10%以内

C.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内

D.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内

正确答案:C

答案解析:纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证 明的，其允许扣除的房地产开发费用为： 利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5％以内（注:利息最高不能超 过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。 纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣 除的房地产开发费用为： （取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10％以内。?

2、除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有( )【多选题】

A.普通合伙税务师事务所

B.有限责任制税务师事务所

C.个体工商户税务师事务所

D.特殊普通合伙税务师事务所

E.股份公司制税务师事务所

正确答案:A、B、D

答案解析:税务师事务所可以采取合伙制或者有限责任制组织形式。合伙制税务师事务所 分为普通合伙税务师事务所和特殊普通合伙税务师事务所。 

3、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（ ）。【单选题】

A.作为申请人公民被宣告失踪的

B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的

C.经行政复议机构准许达成和解的

D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的

正确答案:C

答案解析:行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止： （1）申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的。 （2）作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的。 （3）作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。 （4）申请人与被申请人依照《税务行政复议规则》第八十七条的规定，经行政复议机构准 许达成和解的。 （5）行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院 已经受理的。 依照行政复议中止第（1）项、第（2）项、第（3）项规定中止行政复议，满60日行政复议 中止的原因未消除的，行政复议终止。 行政复议中止前（3）项内容如下： （1）作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的。 （2）作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的。 （3）作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的。?

4、税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事 务所服务未到期的受托顾问服务应（ ）。?【单选题】

A.乙税务师事务所单方面终止顾问服务

B.委托人单方面终止

C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问

D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问

正确答案:C

答案解析:由于税务师发生变化，属于纳税服务关系变更的情形。应当由乙税务师事务所 另行指派其他税务师继续担任税务顾问。?

5、个体工商户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，计算应纳税所得额可以（ ）。【单选题】

A.不允许税前扣除

B.按实际缴纳数额扣除

C.按当地上年度社会平均工资的 3 倍为计算基础，分别在 5%标准内的部分据实扣除

D.按省级人民政府规定的计算基数 5%标准内的部分据实扣除

正确答案:C

答案解析:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险，补充医疗保险以当地（地级市）上 年度社会平均工资的 3 倍为计算基数，分别在不超过该计算基数 5%标准内的部分据实扣除；?超过部分，不得扣除。?

6、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。【单选题】

A.借：管理费用?贷：应交税费——应交车船税?

B.借：税金及附加?贷：应交税费——应交车船税?

C.借：应交税费——应交车船税?贷：银行存款?

D.借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税?

正确答案:B

答案解析:税金及附加科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、 教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。应交税费核算增值税、?消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船 税、教育费附加、矿产资源补偿费等。?

7、在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的， 首先应（ ）。?【单选题】

A.核定其应纳税额

B.责令限期缴纳应纳税额

C.税收强制执行措施

D.扣押其商品

正确答案:B

答案解析:税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在 规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其?应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供 纳税担保。?

8、以下属于应征收环境保护税的项目是（ ）。【单选题】

A.商业噪声

B.工业噪声

C.服务业噪声

D.生活噪声

正确答案:B

答案解析:应税噪声污染目前只包括工业噪声。

9、2018 年 3 月 20 日某食品厂支付 10300 元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于 17% 税率的食品）并取得增值税专用发票，则该批农产品可抵扣的进项税额为（ ）。?【单选题】

A.360 元

B.1300 元

C.0 元

D.1339 元

正确答案:B

答案解析:可以抵扣的进项税额＝10300÷（1＋3％）×13％=1300（元）

10、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。【单选题】

A.借记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费——应交所得税”

正确答案:C

答案解析:企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记“以前 年度损益调整”；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，借记本科目，贷记“以前年?度损益调整”。?

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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