2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2019-11-08)

发布时间：2019-11-08

2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（ ）。【单选题】

A.30%

B.40%

C..60%

D.50%

正确答案:D

答案解析:

2、“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（ ）。【单选题】

A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证

B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件

C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件

D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件

正确答案:A

答案解析:

3、【单选题】

A.乙税务师事务所单方面终止顾问服务

B.委托人单方面终止

C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问

D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问

正确答案:C

答案解析:

4、以下属于应征收环境保护税的项目是（ ）。【单选题】

A.商业噪声

B.工业噪声

C.服务业噪声

D.生活噪声

正确答案:B

答案解析:应税噪声污染目前只包括工业噪声。

5、下列情况中，行政复议机关可以决定驳回行政复议申请的有（ ）。【多选题】

A.主要事实不清，证据不足适用依据错误的

B.认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或适用依据错误

C.认定事实不清，证据不足，但经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的

D.

E.

正确答案:D、E

答案解析:

6、【简答题】

答案解析:

7、【简答题】

答案解析:

8、在向股东分红和转增股本时，有限责任公司分别应如何履行纳税义务？【简答题】

答案解析:用税后利润向股东分红和转增股本时，有限责任公司都无须纳税。

9、请逐一简述上述问题应如何进行税务处理？【综合题（主观）】

答案解析:①企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

10、请填写所附2019年度A105000《纳税调整项目明细表》（摘要）（无纳税调整的项目不填写）。【综合题（主观）】

答案解析:

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，财产原值凭证金额栏没有填写，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税(　)元。

A.30000
B.0
C.3000
D.15000
答案：C
解析：
张某应缴纳个人所得税＝150000×2%＝3000（元）
下列说法符合律师事务所及其从业人员个人所得税征收规定的有()。

A.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，事务所在代扣代缴其个人所得税时，应先扣除税法规定的费用扣除标准
B.计算律师事务所经营所得时，出资律师本人的工资、薪金不得扣除
C.律师事务所向该所作为律师的投资者支付的所得，应按工资、薪金所得代扣代缴个人所得税
D.受雇于律师事务所的律师从事务所取得的分成收入，应单独作为一个月的工资薪金，扣除办案费用后缴纳个人所得税
E.律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，应并人该律师从事务所取得的其他收入，按规定计算缴纳个人所得税
答案：B,E
解析：
(1)选项A:兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除税法规定的费用扣除标准;
(2)选项C:律师事务所向该所作为律师的投资者支付的所得，不得按工资、薪金所得应税项目征收个人所得税;
(3)选项D:受雇于律师事务所的律师从事务所取得的分成收人，应与律师事务所发给的工资合并，按工资、薪金所得应税项目计征个人所得税;
(4) 选项E:律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费,应并入该律师从事务所取得的其他收入，投资者律师比照“个体工商户的生产、经营所得"应税项目征收个人所得税;雇员律师按照“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税。
南方公司现拥有资产总额1000万元，其中股本200万元（每股面值1元、发行价格3.5元）、长期债券300万元（票面年利率为8%）。
公司为生产甲产品而进行一项固定资产投资，该固定资产投资总额为350万元，于项目开始时一次投入；另需在经营期开始时一次性投入流动资金100万元，项目建设期1年，经营期10年，项目终结点现金净流量为110万元，经营期各年现金净流量均为148万元。
为进行该项固定资产投资有两个方案可供选择。方案一：按每股3.5元增发普通股股票100万股；方案二：按面值发行长期债券350万元，票面年利率为10%。
经测算，固定资产建设投入使用后，生产的甲产品单位变动成本（含销售税金）60元，边际贡献率为50%，固定成本总额为160万元，每年可实现销售52000件。
假设南方公司适用企业所得税税率为25%，基准折现率为10%，无纳税调整事项。
已知：（P/A，10%，10）=6.1446，（P/F，10%，11）=0.3505。
根据上述资料，回答下列各题：

（1）假设南方公司在甲产品投产后的第2年要求甲产品的息税前利润总额增长10%，在其他条件不变的情况下，则甲产品的固定成本总额应降为（　　）万元。

A.15.20
B.15.80
C.144.20
D.144.80
答案：D
解析：
（1）甲产品的销售单价=60/（1-50%）=120（元），投产甲产品第1年的息税前利润=52000×（120-60）-1600000=1520000（元），投产甲产品第2年的息税前利润=1520000×（1+10%）=1672000（元），52000×（120-60）-固定成本=1672000，固定成本=1448000元=144.8（万元）

【知识点】 加权资本成本,加权资本成本

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