2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2021-06-18)
发布时间:2021-06-18
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2020年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理()。【单选题】
A.借:应交税费一未交增值税 100000贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 100000
B.借:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 100000贷:应交税费一未交增值税 100000
C.借:应交税费一未交增值税 100000贷:应交税费一应交增值税(转出未交増值税) 100000
D.借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 100000贷:应交税费一未交增值税 100000
正确答案:A
答案解析:月份终了,企业将本月多缴的增值税自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。会计分录为:借:应交税费一一未交增值税贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)
2、纳税人生产销售的下列货物,应征收消费税的是( )。【单选题】
A.涂料
B.高档家用电器
C.电动自行车
D.实木家具
正确答案:A
答案解析:选项BCD,不属于消费税征税范围(注意,实木家具不等同于实木地板),不征收消费税。
3、关于行政复议参加人的说法,正确的是( )。【单选题】
A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
B.第三人不参加行政复议,不影响行政复议案件的审理
C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,受托的单位和个人为被申请人
D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
正确答案:B
答案解析:选项A,被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议;选项C,对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,委托税务机关为被申请人;选项D,申请人、第三人可以委托1-2名代理人参加行政复议。
4、下列油类产品中,应征收资源税的是( )。【单选题】
A.机油
B.汽油
C.人造石油
D.天然原油
正确答案:D
答案解析:天然原油属于资源税征税范围,应征收资源税。机油、汽油、人造石油均不征收资源税。
5、涉税鉴证业务完成后,负责编制涉税鉴证报告的人员为( )。【单选题】
A.项目负责人
B.辅助人员
C.税务师事务所所长
D.执业质量复核人员
正确答案:A
答案解析:受托的涉税鉴证业务完成后,由项目负责人编制涉税鉴证业务报告。
6、下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有( )。【多选题】
A.税务稽查中未发现问题的纳税人
B.重点税源户
C.纳税信用等级低下的纳税人
D.办理延期纳税申报的纳税人
E.税负异常变化的纳税人
正确答案:B、C、E
答案解析:重点分析对象:重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。
7、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。【单选题】
A.税款的滞纳金
B.被没收的财物损失
C.行政罚款支出
D.生产过程中耗费的原料成本
正确答案:D
答案解析:ABC均不可税前扣除。
8、下列关于发票开具的说法,错误的是( )。【单选题】
A.开具发票应按照号码顺序填开
B.填开发票单位如有特殊要求,可以自行扩大专用发票的使用范围
C.开具发票应该全部联次一次打印
D.未发生经营业务一律不得开具发票
正确答案:B
答案解析:任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;未经税务机关批准,不得拆本使用发票;不得自行扩大专用发票使用范围。
9、下列关于税务师事务所质量控制的一般要求,表述正确的有( )。【多选题】
A.税务师事务所所长对服务成果的质量承担最终责任
B.税务师事务所的管理层,是质量控制制度的制定者和执行者、培训者
C.税务师执业的独立性包括实质性独立和形式性独立
D.独立性制度需要覆盖所有主要的业务人员和业务流程
E.在为同一客户提供不同业务类型服务时,可不再提出独立性要求
正确答案:B、C
答案解析:选项A,税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任;选项D,独立性制度需要覆盖所有业务人员和业务流程,不仅限于主要的;选项E,在为同一客户提供不同业务类型服务时,也需要提出独立性要求,税务师需要时刻保持独立性。
10、纳税人有委托或者不委托的选择权,同时也有选择谁为其服务的权利,这体现了税务师的( )执业原则。【单选题】
A.自愿委托原则
B.依法涉税服务原则
C.独立、公正原则
D.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则
正确答案:A
答案解析:纳税人有委托或者不委托的选择权,同时也有选择谁为其服务的权利,这体现了税务师的自愿委托的执业原则。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.1年
C.2年
D.5年
B.行政机关的工作人员
C.法律.法规授权的具有管理公共事务职能的组织
D.权力机关
E.公安机关
下列关于该局拒绝公开政府信息这一行为的性质、法律效果的说法中,正确的有()。
B.该局拒绝公开合法,因为简某不具有申请人资格
C.该局拒绝公开合法,因为税务行政处罚决定系国家秘密
D.该局拒绝公开违法,因为税务行政处罚是重点公开的政府信息
E.该局拒绝公开政府信息的行为是在法定受案范围内的行政行为
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