2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2021-09-17)
发布时间:2021-09-17
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2018年5月购进一批玉米,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。【单选题】
A.1040
B.1144
C.1430
D.1630
正确答案:A
答案解析:自2018年5月1日起,纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%。尚未生产领用,不考虑加扣的问题。准予抵扣的进项税额=(10000×10%+3000×10%)×(1-1/5)=1040(元)
2、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告,停业时间不得超过()。【单选题】
A.3 个月
B.9 个月
C.1 年
D.半年
正确答案:C
答案解析:实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业暂停经营的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告,停业期不得超过一年。
3、经过咨询或询证,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定,税务师应当出具( )。【单选题】
A.无保留意见鉴证报告
B.保留意见鉴证报告
C.无法表明意见鉴证报告
D.否定意见鉴证报告
正确答案:B
答案解析:经过咨询或询证,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定,税务师应当出具保留意见鉴证报告。
4、关于实施小微企业普惠性税收减免政策,自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日,对增值税小规模纳税人征收的下列税种,属于可以由省级人民政府决定在 50%的税额幅度减征的有()。【多选题】
A.车船税
B.房产税
C.契税
D.城镇土地使用税
E.城市维护建设税
正确答案:B、D、E
答案解析:由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
5、纳税人在税收征管中享有的权利有()。【多选题】
A.享受税法规定的减免税优惠
B.依法保管和使用发票
C.依法申请办理税务登记、变更或注销税务登记
D.申请延期申报和延期缴纳税款
E.依法申请退还多缴的税款
正确答案:A、D、E
答案解析:选项BC,属于纳税人承担的义务。
6、纳税人提供建筑劳务自行开具或税务机关代开增值税发票时,应在“备注栏”注明的内容有()【多选题】
A.建筑服务提供时间
B.项目总金额
C.建筑服务发生地县(市、区)名称
D.建筑服务负责人
E.项目名称
正确答案:C、E
答案解析:提供建筑劳务纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。
7、下列关于税务师事务所质量控制的表述中,不正确的有( )。【多选题】
A.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任
B.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任
C.仅由税务师事务所对服务成果的质量承担最终责任
D.仅由项目负责人对服务成果的质量承担最终责任
E.项目负责人和项目其他成员共同对服务成果的质量承担最终责任
正确答案:C、D、E
答案解析:税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任;项目其他成员为其完成的工作质量承担责任。
8、根据企业所得税相关规定,企业实际发生的超过当年税前扣除标准的金额,准予在以后纳税年度结转扣除的有()【多选题】
A.职工福利费支出
B.业务招待费支出
C.公益性捐赠支出
D.工会经费支出
E.广告费和业务宣传费支出
正确答案:C、E
答案解析:选项C,企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分, 准予扣除。超过年度利润总额12%的部分,准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除;选项E,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业) 收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。
9、下列业务应开具增值税普通发票,并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是()。【单选题】
A.销售免税货物
B.以分期收款方式销售货物
C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
D.以赊销方式销售货物
正确答案:C
答案解析:收取款项未发生销售行为开具的发票主要有:①预付卡销售和充值;②销售自行开发的房地产项目预收款;③已申报缴纳营业税未开票补开票(除特殊情况外,2018.1.1 停用);④通行费电子发票的不征税发票;⑤建筑服务预收款;⑥不征税自来水;⑦代理进口免税货物货款;⑧代收印花税、代收车船使用税、融资性售后回租承租方出售资产、资产重组涉及的不动产、资产重组涉及的土地使用权和有奖发票奖金支付等。
10、增值税一般纳税人发生下列业务,可以开具增值税专用发票的有()。【多选题】
A.金融商品转让
B.销售古旧图书
C.销售 2018 年建造的房屋
D.销售使用了 2 年的机动车
E.销售存货
正确答案:C、D、E
答案解析:选项A,金融商品转让不得开具增值税专用发票;选项B,销售古旧图书,免征增值税,销售免税货物不得开具增值税专用发票。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
下列关于本案所涉法律关系及行为性质的说法中,正确的有( )。
B.陈建与张增签订的《委托协议》属于物权关系.
C.林海因承租而占有该房屋,构成直接占有
D.张增将房屋出租给林海构成违约和侵权的竞合
E.陈建将房屋交给张增构成表见代理
选项BE:陈建与张增签订的《委托协议》的实质是陈建委托张增保管房屋,双方建立委托保管关系,属于债权关系。
选项C:林海和王琳现在房屋内居住,属于直接占有。
选项D:张增的行为违反了《委托协议》的约定,构成违约;同时,也导致所有权人陈建无法对其所有的房屋实施支配,构成侵权。
B.定期定额征收一般适用于小型个体工商户
C.委托代征税款一般适用于零星、分散和异地缴纳的税款征收
D.查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品,通过查验数量,按市场一般销售单价计算其销售收入,并据以计算应纳税款的一种征收方式
B.成本与可变现净值孰低法体现了会计信息质量要求中的实质重于形式要求
C.存货采用计划成本法核算时,期末与可变现净值进行比较的成本应为调整后的实际成本
D.为执行销售合同而持有的存货,应当以产品的市场价格作为其可变现净值的计算基础
B.债权人参加讨论重整计划草案的债权人会议时,应按法定的债权分类,分组对该草案进行表决
C.出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案,即为该组通过重整计划草案
D.2/3以上表决组通过重整计划草案,重整计划即为通过
E.重整计划草案未获得通过且未获得强制批准的,人民法院应当裁定终止重整程序,并宣告甲公司破产
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