2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2020-05-18)
发布时间:2020-05-18
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(根据2018年教材本题知识点已变更)纳税人申请增值税一般纳税人资格认定,办理相关手续的时间是申报期结束后( )个工作日内。【单选题】
A.30
B.20
C.40
D.10
正确答案:B
答案解析:纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续;未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续;逾期仍不办理的,次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,直至纳税人办理相关手续为止。
2、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是( )。【单选题】
A.烟草制造业
B.新能源汽车制造业
C.房地产业
D.娱乐业
正确答案:B
答案解析:下列行业不适用税前加计扣除政策:(1)烟草制造业(选项A);(2)住宿和餐饮业;(3)批发和零售业;(4)房地产业(选项C);(5)租赁和商务服务业;(6)娱乐业(选项D);(7)财政部和国家税务总局规定的其他行业。
3、(根据2018年教材本题知识点有更新)下列纳税人可自行开具增值税专用发票的是( )。【单选题】
A.月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的物流铺助业小规模纳税人
B.月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业小规模纳税人
C.月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的房地产开发小规模纳税人
D.月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的制造业小规模纳税人
正确答案:B
答案解析:可自行开具增值税专用发票的小规模纳税人范围包括:住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业。?纳入试点范围的小规模纳税人、月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的,需要开具增值税专用发票,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,但销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向地税机关申请代开。?【提示】本题选项D表述为“制造业”,范围很笼统,表述的不是很清晰,但是因为本题是单选题,只有一个正确的选项,所以选择B选项。?
4、某公司拖欠2016年度增值税42万元,催缴无效,经县税务局局长批准,2017年3月,税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于( )。【单选题】
A.提供纳税担保
B.税收保全措施
C.强制执行措施
D.税务行政协助
正确答案:C
答案解析:税收强制执行措施是指:(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
5、涉税鉴证业务完成后,负责编制涉税鉴证报告的人员为( )。【单选题】
A.税务师事务所所长
B.辅助人员
C.执业质量复核人员
D.项目负责人
正确答案:D
答案解析:受托的涉税鉴证业务完成后,由项目负责人编制涉税鉴证业务报告。
6、纳税人生产销售的下列货物,应征收消费税的是( )。?【单选题】
A.涂料
B.高档家用电器
C.电动自行车
D.实木家具
正确答案:A
答案解析:选项BCD:不属于消费税征税范围(注意,实木家具不等同于实木地板,故其不属于消费税征税范围),不征收消费税。
7、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。【单选题】
A.税款的滞纳金
B.被没收的财物损失
C.行政罚款支出
D.生产过程中耗费的原料成本
正确答案:D
答案解析:列项目在计算个体工商户生产经营所得时不得扣除:(1)个人所得税税款;(2)税收滞纳金;(3)罚金、罚款和被没收财物的损失;(4)不符合扣除规定的捐赠支出;(5)赞助支出;(6)用于个人和家庭的支出;(7)与经营无关的支出。
8、(根据2018年教材本题知识点已变更)增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证,下列处理符合规定的有( )。【多选题】
A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,暂先不作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,一律先作进项税额转出
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可继续申报抵扣
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣
正确答案:C、D、E
答案解析:增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;已经办理出口退税的,税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税,无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的,可由出口企业提供差额部分的担保。经核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,企业可继续申报抵扣,或解除担保并继续办理出口退税。
9、某卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝,收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有( )。【多选题】
A.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税
B.发出的用于委托加工烟丝的材料成本
C.加工企业代收代缴的消费税
D.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税(已通过认证)
E.支付的委托加工费
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C:委托方将委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的(符合抵税范围),应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费——应交消费税”科目的借方,待最终的应税消费品缴纳消费税时予以抵扣,而不是计入委托加工应税消费品的成本中;选项D:已经认证抵扣的增值税不计入委托加工收回货物的成本中。
10、甲县某企业为增值税一般纳税人,2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租,其取得的商铺租金收入,应在乙县( )。【单选题】
A.按2%预征率预缴增值税
B.按1.5%预征率预缴增值税
C.按5%预征率预缴增值税
D.按3%预征率预缴增值税
正确答案:D
答案解析:纳税人将营改增之后取得的不动产异地进行出租的,应按照3%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.航空运输电子客票行程单
C.购进办公用品取得的增值税普通发票
D.农产品销售发票
E.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
(1)每月领取工资13600元,个人负担三险一金2500元/月,申报专项附加扣除时,李某向单位报送的专项附加扣除信息如下:上小学的儿子一名、尚在偿还贷款的于5年前购入境内住房一套、年满60周岁的父母两名。已知李某是独生子女,所购住房为首套住房,夫妻约定子女教育和住房贷款利息全额由李某扣除。
(2)6月8日,李某兼职为某公司提供财务咨询服务,取得财务咨询报酬50000元。
(3)6月1日~12月31日将自有住房按市场价格出租给个人居住,不含税月租金6000元。
(4)6月20日,李某购入某企业债券40000份,每份的买入价格4.3元,支付有关税费645元,12月20日转让其中的20000份,每份转让价格5.1元,转让时支付有关手续费383元。
(5)8月与一家证券交易所签订期限为4个月的劳务合同,合同约定李某自9月起每月为该交易所的股民讲课四次,每次报酬1000元。?
(6)12月取得年终一次性奖金16000元,年终奖选择不并入综合所得,单独计税。
要求:根据上述资料,计算回答下列问题:
<5>、李某为证券交易所股民授课,证券交易所每月应预扣预缴个人所得税( )元。
B.640
C.3760
D.3840
(1)2018年的财务杠杆系数为1.5,2019年财务杠杆系数为2;
(2)2018年固定性经营成本为360万元,2019年保持不变;
(3)该公司适用的所得税税率为25%;
(4)2019年的边际贡献为800万元,息税前利润为440万元。
根据上述资料,回答下列问题:
2019年经营杠杆系数为( )。
B.2
C.1.9
D.2.5
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