2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2019-11-01)
发布时间:2019-11-01
2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、小规模纳税人的下列应税行为适用 3%征收率的是( )。【单选题】
A.跨县(市)提供建筑服务
B.销售自建的不动产
C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
D.出租其取得的不动产
正确答案:A
答案解析:选项 BCD 适用 5%的征收率。
2、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应( )。【单选题】
A.借记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费——应交所得税”
正确答案:C
答案解析:
3、税务机关做出的下列行政行为,在税务行政复议过程中不适用和解调解的是( )。【单选题】
A.核定税额
B.处以少缴纳税款1倍罚款的处罚决定
C.补缴税款和滞纳金的处理决定
D.不予行政赔偿的决定
正确答案:C
答案解析:
4、下列合同应按规定缴纳印花税的有( )。【多选题】
A.电网与电厂间签订的购售电合同
B.对原购销合同签订补充合同,补充合同购销金额大于原购销合同
C.企业间借款签订的借款合同
D.网上购物签订的电子合同
E.人寿保险合同
正确答案:A、B、D
答案解析:
5、税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有( )。【多选题】
A.税收保密权
B.核定税款权
C.税收强制行使权
D.税收检查权
E.处罚权
正确答案:B、C、D、E
答案解析:
6、【简答题】
答案解析:
7、【简答题】
答案解析:
8、【简答题】
答案解析:
9、请说明技术人员小李取得的股权奖励可选择的缴纳个人所得税方法及适用的应税所得项目。【综合题(主观)】
答案解析:?非上市公司授予本公司员工的股票 期权、股权期权、限制性股票和股权奖 励,符合规定条件的,经向主管税务机关 备案,可实行递延纳税政策,即员工在取 得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该 股权时纳税;股权转让时,按照股权转让 收入减除股权取得成本以及合理税费后的 差额,适用“财产转让所得”项目,按 照20%的税率计算缴纳个人所得税。
10、?2018年股东张先生将股权转让给配偶,税务机关是否需要重新核定转让收入?请简要说明理由,并计算应缴纳的个人所得税。【综合题(主观)】
答案解析:①股权对应的净资产份额=14360000 x 30% = 4308000 (元)=430. 8 (万元)> 股权转让收入350万元,视为股权转让收 入明显偏低,但税务机关不需要重新核定 转让收入。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)2014年1月1日,甲公司与乙公司签订建造合同,委托乙公司为其建造一栋办公楼。合同约定,该办公楼的总造价为12000万元,建造期为12个月,甲公司于2014年1月1日向乙公司预付部分工程款,7月1日和12月31日分别根据工程进度与乙公司进行工程款结算。
(2)2014年1月1日,为建造该办公楼,甲公司向银行借入一笔专门借款4000万元,期限为2年,合同年利率与实际年利率均为8%,每年利息于次年1月1日支付,到期一次还本。专门借款中尚未动用部分全部存入银行,存款年利率为2%,假定甲公司每年年末计提借款利息费用,借款利息全年按360天计算,每月按30天计算。
(3)2014年1月1日,该办公楼的建造活动正式开始,甲公司通过银行向乙公司预付工程款2000万元;7月1日,甲公司根据完工进度与乙公司结算上半年工程款6500万元,扣除全部预付工程款后,余款以银行存款支付,假定超出专门借款部分,甲公司以自有资金支付。
(4)2014年12月31日,该办公楼如期完工,达到预定可使用状态并于当日投入使用,甲公司以银行存款向乙公司支付工程款5500万元。该办公楼预计使用年限为50年,预计净残值为300万元,采用年限平均法计提折旧。
(5)2017年11月,甲公司因生产经营战略调整,决定将该办公楼停止自用,改为出租以获取租金收益。2017年12月20日,甲公司与丙公司签订租赁协议,约定将该办公楼以经营租赁的方式租给丙公司,租赁期为2年,租赁开始日为2017年12月31日,甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,2017年12月31日该办公楼的公允价值为13000万元。
(6)2018年12月31日,该办公楼公允价值为13500万元。
(7)2019年12月31日,租赁合同到期,甲公司将该办公楼以13900万元的价格售出,款项已收存银行。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题:
2017年12月31日将自用办公楼出租,下列各项会计处理中正确的是( )。
B.应确认公允价值变动损益1420万元
C.应确认其他综合收益1420万元
D.应确认投资收益1420万元
借:投资性房地产——成本 13000
累计折旧 720
贷:固定资产 12300
其他综合收益 1420
B.代理申报
C.查定申报
D.邮寄申报
E.核定申报
(1)自行申报;
(2)邮寄申报;
(3)电子方式;
(4)代理申报。
B.作出行政处罚决定的事实、理由
C.进行自由裁量时所考虑的相关因素
D.当事人依法享有的权利
E.送达行政处罚决定书的时间
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