2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2019-11-15)
发布时间:2019-11-15
2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、企业按期计提车船税时,下列分录正确的是( )。【单选题】
A.
B.
C.
D.
正确答案:B
答案解析:
2、税务机关做出的下列行政行为,在税务行政复议过程中不适用和解调解的是( )。【单选题】
A.核定税额
B.处以少缴纳税款1倍罚款的处罚决定
C.补缴税款和滞纳金的处理决定
D.不予行政赔偿的决定
正确答案:C
答案解析:
3、关于纳税人欠税的税务处理,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.税务机关依法对欠税企业行使代位权的可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务
B.欠税 5 万元以上的纳税人在处分其不动产前,应当向税务机关报告
C.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
E.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
正确答案:B、C
答案解析:
4、税务师在税务事务所执业时,不得有下列行为( )。【多选题】
A.购买委托人的股票
B.对税收政策存在的问题向税收机关提出修改意见
C.拒绝接受委托人违反税收法律法规行为的委托
D.以个人名义受聘税收顾问或提供税收咨询
E.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动
正确答案:A、D、E
答案解析:
5、下列情况中,行政复议机关可以决定驳回行政复议申请的有( )。【多选题】
A.主要事实不清,证据不足适用依据错误的
B.认定事实清楚,证据确凿,程序合法,但是明显不当或适用依据错误
C.认定事实不清,证据不足,但经行政复议机关审理查明事实清楚,证据确凿的
D.
E.
正确答案:D、E
答案解析:
6、【多选题】
A.销售废料取得的销售额
B.自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额
C.出口自产货物取得的销售额
D.出售闲置不用的仓库取得的销售额
E.税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额
正确答案:A、B、C、E
答案解析:
7、【简答题】
答案解析:
8、对于处罚决定提请复议是否需要提供纳税担保?可否不经过复议直接提起行政诉讼?【简答题】
答案解析:对于处罚决定提请复议不需要提供纳税担保,可以不经过复议直接提起行政诉讼。
9、该业务的城镇土地使用税何时开始缴纳?简述政策规定。【简答题】
答案解析:该业务城镇土地使用税从4月份开始缴纳。 相关政策规定:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地 时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付时间的,由受让方从合同签订的次月起 缴纳城镇土地使用税。?
10、该业务的契税纳税义务发生时间在何时?简述政策规定。【简答题】
答案解析:
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程,当月竣工结算,工程总价款为6550万元,发生分包支出1550万元,取得分包企业开具的增值税专用发票。
(2)承包本市一家钢铁厂的库房建设工程,本月全部完工,建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料,取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。
(3)承包一家超市的装饰工程,完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。
(4)将一处闲置仓库对外出租,取得当月租金收入33万元。
(5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目,取得转让收入1300万元(含税),该项目2015年12月份开始施工(选择简易计税方法计税,购进的货物和服务单独核算,未抵扣进项税)。
已知:上述金额均为含税金额,上述业务除明确已知的外,一律按一般计税方法计税;本月无其他购进业务。
根据上述资料,回答下列问题:
该公司当月合计应缴纳的增值税( )万元。
B.621.54
C.739.41
D.741.23
业务(4):应纳增值税=33÷(1+10%)×10%=3(万元)
业务(5):一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。
应纳增值税=1300÷(1+5%)×5%=61.90(万元)
该公司当月合计应缴纳增值税=454.55+99.73+2.36+3+61.90=621.54(万元)
B.379240
C.391240
D.484550
B.买卖合同
C.遗赠
D.赠与合同
E.无因管理
B.金首饰
C.镀银首饰
D.金银镶嵌首饰
E.包金(银)的镶嵌首饰
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