2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2021-06-23)
发布时间:2021-06-23
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、企业利用免抵退税方法计算增值税时,免抵退计算的可退税限额计入的科目是( )。【单选题】
A.应交税费——应交增值税(出口退税)
B.应交税费——应交增值税(进项税额)
C.应交税费——应交增值税(销项税额)
D.应交税费——未交增值税
正确答案:A
答案解析:“应交税费——应交增值税(出口退税)”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。
2、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告,停业时间不得超过()。【单选题】
A.3 个月
B.9 个月
C.1 年
D.半年
正确答案:C
答案解析:实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业暂停经营的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告,停业期不得超过一年。
3、下列业务应开具增值税普通发票,并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是()。【单选题】
A.销售免税货物
B.以分期收款方式销售货物
C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
D.以赊销方式销售货物
正确答案:C
答案解析:收取款项未发生销售行为开具的发票主要有:①预付卡销售和充值;②销售自行开发的房地产项目预收款;③已申报缴纳营业税未开票补开票(除特殊情况外,2018.1.1 停用);④通行费电子发票的不征税发票;⑤建筑服务预收款;⑥不征税自来水;⑦代理进口免税货物货款;⑧代收印花税、代收车船使用税、融资性售后回租承租方出售资产、资产重组涉及的不动产、资产重组涉及的土地使用权和有奖发票奖金支付等。
4、下列关于发票领用的说法,错误的是( )。【单选题】
A.依法办理税务登记的单位和个人,在领取《税务登记证》或领取《营业执照》到主管税务机关办理落户手续后,可以申请领用发票,这是法定的发票领用对象
B.依法不需要办理税务登记或领取《营业执照》需要临时使用发票的单位和个人,可以直接向机构所在地税务机关申请代开发票
C.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人,应当向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》
D.临时到本省以外从事经营活动的单位或者个人,对按规定需要领用经营地发票的,应在按要求提供保证人或交纳保证金的前提下,向经营地税务机关领用
正确答案:B
答案解析:依法不需要办理税务登记或领取《营业执照》需要临时使用发票的单位和个人,可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明,直接向经营地税务机关申请代开发票。
5、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是()。【单选题】
A.定额发票
B.门票
C.机动车销售统一发票
D.印有本单位名称的增值税普通发票
正确答案:C
答案解析:选项C 符合题意。
6、当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()。【单选题】
A.唯一的一辆机动车
B.新购入的价值 4000 元的家具
C.别墅
D.金银手饰
正确答案:B
答案解析:税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施,选项 B 正确。
7、2019年5月份某企业支付税控设备维修费并取得发票,该企业会计核算的借方科目是()。【单选题】
A.应交税费——应交增值税(销项税额)
B.应交税费——应交增值税(进项税额)
C.应交税费——应交增值税(销项税额抵减)
D.应交税费——应交增值税(减免税款)
正确答案:D
答案解析:按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人借记“应交税费——应交增值税”科目)。
8、2018 年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是()。【单选题】
A.借:管理费用贷:银行存款
B.借:固定资产贷:银行存款
C.借:固定资产贷:应交税费——应交印花税
D.借:税金及附加贷:应交税费——应交印花税借:应交税费——应交印花税贷:银行存款
正确答案:D
答案解析:缴纳的印花税计入“税金及附加”科目。
9、经过咨询或询证,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定,税务师应当出具( )。【单选题】
A.无保留意见鉴证报告
B.保留意见鉴证报告
C.无法表明意见鉴证报告
D.否定意见鉴证报告
正确答案:B
答案解析:经过咨询或询证,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定,税务师应当出具保留意见鉴证报告。
10、下列关于行政复议参加人的说法,正确的是( )。【单选题】
A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
B.第三人不参加行政复议,不影响行政复议案件的审理
C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,受托的单位和个人为被申请人
D.申请人、第三人可以委托1名至5名代理人参加行政复议
正确答案:B
答案解析:选项A,被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议;选项C,对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,委托税务机关为被申请人;选项D,申请人、第三人可以委托1名至2名代理人参加行政复议。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.公序良俗原则
C.公示原则
D.等价有偿原则
B.使用本民族的语言文字参加听证
C.委托律师或者其他人员为听证代理人
D.申请或放弃听证
E.查阅听证笔录,并进行修改和签字确认
并对乙公司的投资业务提出相关建议,2018年1月3日甲公司与我国境内丙公司签订股权转让协议。将其持有乙公司的股权10% 作价1900万元转让给丙公司,协议约定丙公司分别于4月30日和11月1日支付价款950万元,合同签订当日生效,转让时乙公司未分配利润为200万元,丙公司由于资金周转困难,实际于2018年12月1日一次性支付1900万元。12 月10日完成股权变更手续。
根据上述资料,回答下列问题。
甲公司应就股权转让所缴纳的企业所得税( ) 。
B.45
C.112.5
D.43
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