2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2020-05-29)

发布时间：2020-05-29

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2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列合同应按规定缴纳印花税的有（ ）。【多选题】

A.电网与电厂间签订的购售电合同

B.对原购销合同签订补充合同，补充合同购销金额大于原购销合同

C.企业间借款签订的借款合同

D.网上购物签订的电子合同

E.人寿保险合同

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，银行及其他金融组织与借款人（不包括银行同业拆借）所签订的合同， 属于印花税的征税范围，企业之间签订的借款合同不属于印花税的征税范围；选项E，财产 保险合同属于印花税的征税范围，人寿保险合同不属于。 

2、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量 不得超过（ ）份。?【单选题】

A.15

B.20

C.30

D.25

正确答案:D

答案解析:辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限量控制，主管税务机关可根据 纳税人的经营情况核定每次增值税专用发票的供应数量，但每次发出增值税专用发票数量不?得超过25份。?

3、下列情形中，应由付款方向收款方开具发票的是（ ）。【单选题】

A.企业发生销售货物退回

B.企业销售免税商品

C.食品加工厂向农民个人收购其自产农产品

D.加油站发售加油卡

正确答案:C

答案解析:收购单位和扣缴义务人支付个人款时，由付款方向收款方开具发票。

4、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。【单选题】

A.借：管理费用?贷：应交税费——应交车船税?

B.借：税金及附加?贷：应交税费——应交车船税?

C.借：应交税费——应交车船税?贷：银行存款?

D.借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税?

正确答案:B

答案解析:税金及附加科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、 教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。应交税费核算增值税、?消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船 税、教育费附加、矿产资源补偿费等。?

5、税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的可由省税务机关提请工商部 门吊销其营业执照的有（ ）。 【多选题】

A.拒不配合税务机关检查

B.未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员的实名信息

C.未按照涉税专业服务相关业务规范执行出具虚假意见

D.指使委托人向税务机关工作人员行贿

E.违反税法规定造成委托人偷税，按规定被处罚

正确答案:C、D、E

答案解析:税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形之一的，情节严重的，税务师事务所由省税务机关宣布《税务师事务所行政登记证书》无效，提请工商部门吊销其营业执照： （1）违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款，按照《税收征管法》及其 实施细则相关规定被处罚的； （2）未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的； （3）采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务，损害委托人或他人 利益的； （4）利用服务之便，谋取不正当利益的； （5）以税务机关和税务人员的名义敲诈纳税人、扣缴义务人的； （6）向税务机关工作人员行贿或者指使、诱导委托人行贿的； （7）其他违反税收法律法规的行为。 

6、纳税人因有些特殊困难，经省自治区、管辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长 不得超过（ ）个月。?【单选题】

A.1

B.2

C.4

D.3

正确答案:D

答案解析:税务机关有权在法律、行政法规规定的权限内，对纳税人的减免税申请予以审 批，但不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出减税免税的规定。为了照顾纳税人的某些?特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款，但是 最长不得超过3个月。?

7、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。【单选题】

A.借记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费——应交所得税”

正确答案:C

答案解析:企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记“以前 年度损益调整”；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，借记本科目，贷记“以前年?度损益调整”。?

8、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.税务机关依法对欠税企业行使代位权的可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务

B.欠税 5 万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告

C.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况

D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行

E.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施

正确答案:B、C

答案解析:选项A，税务机关依法行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任；选项D，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权； 选项E，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税 担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。 

9、下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是（ ）。【单选题】

A.税收滞纳金

B.捐赠支出

C.业务招待费支出

D.佣金和手续费支出

正确答案:B

答案解析:以前年度未抵扣的捐赠支出，可能会纳税调减。

10、纳税人支付下列款项取得的增值普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不 征税”的有( )。 【多选题】

A.支付按差额征税方法缴纳增值税的劳务派遣费

B.支付建筑服务预收款

C.通过政府还货性收费公路的通行费

D.商业预付卡充值

E.房地产开发企业销售的开发项目的预收款

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A，纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，征收率为5%。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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