2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2021-01-08)

发布时间：2021-01-08

2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。【单选题】

A.继续教育

B.住房贷款利息

C.赡养老人

D.大病医疗

正确答案:D

答案解析:如果选择在单位按月享受专项附加扣除政策，是不包括大病医疗扣除的。因为六项附加扣除中， 只有大病医疗扣除比较特殊，采取的是限额内据实扣除。在一个年度未结束时，纳税人并不知道能实际发生多少符合条件的医药费用支出，因此，大病医疗扣除没有采取“月份”扣除的方法，而是一个纳税年度终了后，有了确切的大病医疗支出金额，在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日的汇算清缴中，统一办理扣除。

2、自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50％的，不适用增值税加计抵减政策的是（ ）。【单选题】

A.邮政服务

B.电信服务

C.建筑服务

D.家政服务

正确答案:C

答案解析:提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50％的纳税人适用增值税加计抵减政策。

3、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。【单选题】

A.3 个月

B.9 个月

C.1 年

D.半年

正确答案:C

答案解析:实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业暂停经营的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告,停业期不得超过一年。

4、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（　）。【单选题】

A.应交税费——应交增值税（出口退税） 

B.应交税费——应交增值税（进项税额） 

C.应交税费——应交增值税（销项税额） 

D.应交税费——未交增值税

正确答案:A

答案解析:“应交税费——应交增值税（出口退税）”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。

5、关于实施小微企业普惠性税收减免政策，自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对增值税小规模纳税人征收的下列税种，属于可以由省级人民政府决定在 50%的税额幅度减征的有（）。【多选题】

A.车船税

B.房产税

C.契税

D.城镇土地使用税

E.城市维护建设税

正确答案:B、D、E

答案解析:由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

6、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。【单选题】

A.税务师

B.甲税务师事务所

C.税务师、乙公司、甲税务师事务所

D.乙公司

正确答案:D

答案解析:涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担，所以应该由乙公司承担该罚款。

7、纳税人在税收征管中享有的权利有（）。【多选题】

A.享受税法规定的减免税优惠

B.依法保管和使用发票

C.依法申请办理税务登记、变更或注销税务登记

D.申请延期申报和延期缴纳税款

E.依法申请退还多缴的税款

正确答案:A、D、E

答案解析:选项BC，属于纳税人承担的义务。

8、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。【单选题】

A.销售免税货物

B.以分期收款方式销售货物

C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目

D.以赊销方式销售货物

正确答案:C

答案解析:收取款项未发生销售行为开具的发票主要有：①预付卡销售和充值；②销售自行开发的房地产项目预收款；③已申报缴纳营业税未开票补开票（除特殊情况外，2018.1.1 停用）；④通行费电子发票的不征税发票；⑤建筑服务预收款；⑥不征税自来水；⑦代理进口免税货物货款；⑧代收印花税、代收车船使用税、融资性售后回租承租方出售资产、资产重组涉及的不动产、资产重组涉及的土地使用权和有奖发票奖金支付等。

9、下列关于税务师事务所质量控制的表述中，不正确的有（　）。【多选题】

A.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任 

B.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任 

C.仅由税务师事务所对服务成果的质量承担最终责任 

D.仅由项目负责人对服务成果的质量承担最终责任 

E.项目负责人和项目其他成员共同对服务成果的质量承担最终责任

正确答案:C、D、E

答案解析:税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任；项目其他成员为其完成的工作质量承担责任。

10、增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有（）。【多选题】

A.金融商品转让

B.销售古旧图书

C.销售 2018 年建造的房屋

D.销售使用了 2 年的机动车

E.销售存货

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A，金融商品转让不得开具增值税专用发票；选项B，销售古旧图书，免征增值税，销售免税货物不得开具增值税专用发票。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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