2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2020-03-10)

发布时间：2020-03-10

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、【单选题】

A.乙税务师事务所单方面终止顾问服务

B.委托人单方面终止

C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问

D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问

正确答案:C

答案解析:

2、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.税务机关依法对欠税企业行使代位权的可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务

B.欠税 5 万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告

C.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况

D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行

E.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施

正确答案:B、C

答案解析:

3、【单选题】

A.应交税费—简易计税

B.应交税费—已交税金

C.应交税费—应交增值税

D.应交税费—预缴增值税

正确答案:A

答案解析:

4、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。【单选题】

A.借记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费——应交所得税”

正确答案:C

答案解析:

5、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。【单选题】

A.

B.

C.

D.

正确答案:B

答案解析:

6、【多选题】

A.销售废料取得的销售额

B.自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额

C.出口自产货物取得的销售额

D.出售闲置不用的仓库取得的销售额

E.税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额

正确答案:A、B、C、E

答案解析:

7、【多选题】

A.拒不配合税务机关检查

B.未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员的实名信息

C.未按照涉税专业服务相关业务规范执行出具虚假意见

D.指使委托人向税务机关工作人员行贿

E.违反税法规定造成委托人偷税，按规定被处罚

正确答案:C、D、E

答案解析:

8、个体工商户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，计算应纳税所得额可以（ ）。【单选题】

A.不允许税前扣除

B.按实际缴纳数额扣除

C.按当地上年度社会平均工资的 3 倍为计算基础，分别在 5%标准内的部分据实扣除

D.按省级人民政府规定的计算基数 5%标准内的部分据实扣除

正确答案:C

答案解析:

9、【单选题】

A.1

B.2

C.4

D.3

正确答案:D

答案解析:

10、小规模纳税人的下列应税行为适用 3%征收率的是（ ）。【单选题】

A.跨县（市）提供建筑服务

B.销售自建的不动产

C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法

D.出租其取得的不动产

正确答案:A

答案解析:选项 BCD 适用 5%的征收率。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务:
(1)企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税;
(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元;
(3)合并-一配件厂，合并基准日配件厂“全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(说明:计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3% )
根据上述资料，回答下列问题:
该企业2018年应补缴企业所得税( ) 万元。

A.1402.45
B.1410.63
C.1405.83
D.1250.00
答案：C
解析：
应补缴企业 所得税= 11623.3x 25%- 1500 (预缴) =1405.83 (万元)
某配件厂为增值税一般纳税人，2019年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月还采取预收款方式销售配件，收到款项50万元，货物于下月发出。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（ ）万元。

A.13
B.10.4
C.6.5
D.11.7
答案：D
解析：
采用分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。采用预收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天，因此本月不计算预收款方式销售货物这部分的销项。购进货物用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。所以该配件厂购进的中央空调的进项税额不得在当期销项税额中抵扣。
当月该配件厂应纳增值税=150×60%×13%=11.7（万元）。
甲公司2013年度销售收入200万元、资金需要量30万元; 2014年度销售收入300万元、资金需要量40万元; 2015年度销售收入280万元、资金需要量42万元。若甲公司预计2016年度销售收人500万元，采用高低点法预测其资金需要量是()万元。

A.60
B.70
C.55
D.75
答案：A
解析：
b= (40- 30) / ( 300-200) =0.1
a=40-0.1 x 300=10 (万元)
资金需要量模型为: Y=10+0.1X
所以2016年资金需要量=10+0.1 x 500=60 (万元)。
下列各项中，不以摊余成本计量的金融资产为（ ）。

A.应收款项
B.债权投资
C.货币资金
D.其他债权投资
答案：D
解析：
以摊余成本计量的金融资产可分为货币资金、应收款项、贷款、债权投资。

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