2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2021-02-19)

发布时间：2021-02-19

2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（ ）份。【单选题】

A.15

B.25

C.20

D.30

正确答案:B

答案解析:辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过25份。

2、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（ ）。【单选题】

A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证

B.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件

C.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件

D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件

正确答案:B

答案解析:选项A：“多证合一”登记制度并非取消税务登记，税务登记的法律地位依然存在，只是政府简政放权将此环节由市场监督管理部门“一口受理”。选项BCD：新设立登记的企业、农民专业合作社完成一照一码户登记信息确认后，其加载统一社会信用代码的营业执照可代替税务登记证使用，不再另行发放税务登记证件。

3、税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所，张某在乙税务师事务所服务未到期的受托税务顾问服务，应（ ）。【单选题】

A.由乙税务师事务所单方面终止涉税专业服务关系

B.办理涉税专业服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问

C.由受托人单方面终止涉税专业服务关系

D.办理涉税专业服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问

正确答案:D

答案解析:涉税专业服务期间税务顾问张某离职，因此乙税务师事务所需指派其他税务师担任此项服务的税务顾问，属于涉税专业服务关系变更中涉税专业服务人员发生变更的情形。

4、纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有（ ）。【多选题】

A.支付按差额征税办法缴纳增值税的劳务派遣费

B.ETC后付费客户通过政府还贷性收费公路的通行费

C.商业预付卡充值

D.支付建筑服务预收款

E.房地产开发企业销售自行开发项目的预收款

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A，可选择简易计税方式，按照差额征税，适用征收率5%。

5、某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有（ ）。【多选题】

A.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税

B.发出的用于委托加工烟丝的材料成本

C.加工企业代收代缴的消费税

D.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税

E.支付的委托加工费

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C，委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品（属于可抵扣范围）的，应将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费—应交消费税”科目的借方，待最终的应税消费品缴纳消费税时予以抵扣，而不是计入委托加工应税消费品的成本中。选项D，可以抵扣的增值税不计入委托加工收回货物的成本中。

6、税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（ ）。【单选题】

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

正确答案:C

答案解析:税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于50%。

7、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（ ）。【单选题】

A.核定税额

B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定

C.补缴税款和滞纳金的处理决定

D.不予行政赔偿的决定

正确答案:C

答案解析:对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解∶（1）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等。（2）行政赔偿。（3）行政奖励。（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。

8、某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免征房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（ ）。【单选题】

A.不需要缴纳

B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳

C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳

D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳

正确答案:C

答案解析:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

9、在规定的纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应（ ）。【单选题】

A.核定其应纳税额

B.扣押其商品

C.责令限期缴纳应纳税额

D.采取税收强制执行措施

正确答案:C

答案解析:税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。

10、除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有（）【多选题】

A.普通合伙税务师事务所

B.有限责任制税务师事务所

C.个体工商户制税务师事务所

D.特殊普通合伙税务师事务所

E.股份公司制税务师事务所

正确答案:A、B、D

答案解析:税务师事务所可以采取合伙制或者有限责任制组织形式。合伙制税务师事务所分为普通合伙税务师事务所和特殊普通合伙税务师事务所。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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