2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2021-09-05)
发布时间:2021-09-05
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、2019年5月份某企业支付税控设备维修费并取得发票,该企业会计核算的借方科目是()。【单选题】
A.应交税费——应交增值税(销项税额)
B.应交税费——应交增值税(进项税额)
C.应交税费——应交增值税(销项税额抵减)
D.应交税费——应交增值税(减免税款)
正确答案:D
答案解析:按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人借记“应交税费——应交增值税”科目)。
2、下列有关城镇土地使用税的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由争议方分别纳税
B.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之月起,缴纳城镇土地使用税
C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地,应缴纳城镇土地使用税
D.出租、出借房产,自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
正确答案:C
答案解析:选项A,土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人为纳税人;选项B,纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳城镇土地使用税;选项D,出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税。
3、关于收购未税矿产品的资源税,下列说法错误的是()。【单选题】
A.收购未税矿产品的,由被收购方自行补缴资源税
B.收购未税矿产品的建筑企业,按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
C.收购未税矿产品的独立矿山,按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
D.收购未税矿产品的独立矿山,由收购方代扣代缴资源税
正确答案:A
答案解析:根据《资源税暂行条例》规定,收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位为资源税扣缴义务人。独立矿山、联合企业收购未税矿产品的,按照本单位应税产品税额、税率标准,依据收购的数量(金额)代扣代缴资源税;其他收购单位收购未税矿产品的,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量(金额)代扣代缴资源税。
4、增值税一般纳税人发生下列业务,可以开具增值税专用发票的有()。【多选题】
A.金融商品转让
B.销售古旧图书
C.销售 2018 年建造的房屋
D.销售使用了 2 年的机动车
E.销售存货
正确答案:C、D、E
答案解析:选项A,金融商品转让不得开具增值税专用发票;选项B,销售古旧图书,免征增值税,销售免税货物不得开具增值税专用发票。
5、下列关于税务师事务所质量控制的表述中,不正确的有( )。【多选题】
A.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任
B.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任
C.仅由税务师事务所对服务成果的质量承担最终责任
D.仅由项目负责人对服务成果的质量承担最终责任
E.项目负责人和项目其他成员共同对服务成果的质量承担最终责任
正确答案:C、D、E
答案解析:税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任;项目其他成员为其完成的工作质量承担责任。
6、企业利用免抵退税方法计算增值税时,免抵退计算的可退税限额计入的科目是( )。【单选题】
A.应交税费——应交增值税(出口退税)
B.应交税费——应交增值税(进项税额)
C.应交税费——应交增值税(销项税额)
D.应交税费——未交增值税
正确答案:A
答案解析:“应交税费——应交增值税(出口退税)”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。
7、根据企业所得税相关规定,企业实际发生的超过当年税前扣除标准的金额,准予在以后纳税年度结转扣除的有()【多选题】
A.职工福利费支出
B.业务招待费支出
C.公益性捐赠支出
D.工会经费支出
E.广告费和业务宣传费支出
正确答案:C、E
答案解析:选项C,企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分, 准予扣除。超过年度利润总额12%的部分,准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除;选项E,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业) 收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。
8、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是()。【单选题】
A.定额发票
B.门票
C.机动车销售统一发票
D.印有本单位名称的增值税普通发票
正确答案:C
答案解析:选项C 符合题意。
9、关于实施小微企业普惠性税收减免政策,自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日,对增值税小规模纳税人征收的下列税种,属于可以由省级人民政府决定在 50%的税额幅度减征的有()。【多选题】
A.车船税
B.房产税
C.契税
D.城镇土地使用税
E.城市维护建设税
正确答案:B、D、E
答案解析:由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
10、下列不得作为税务行政复议定案依据的有()。【多选题】
A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料
B.不能正确表达意志的证人提供的证言
C.虚开的增值税专用发票原件
D.涉及个人隐私的证据材料
E.无法辨明真伪的证据材料
正确答案:A、B、E
答案解析:下列证据材料不得作为定案依据: (1)违反法定程序收集的证据材料;(2)以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料;(3)以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料;(4)无正当事由超出举证期限提供的证据材料;(5)无正当理由拒不提供原件、原物,又无其他证据印证,且对方不予认可的证据的复制件、复制品; (6)无法辨明真伪的证据材料;(7)不能正确表达意志的证人提供的证言;(8)不具备合法性、真实性的其他证据材料。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.债务人请求延期支付
C.法定代理人遇不可抗力
D.债权人提出清偿请求
E.债权人出差未回
B.宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税
C.市政街道占用耕地免征耕地占用税
D.学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税
E.社会福利机构、医疗机构占用耕地免征耕地占用税
B.36
C.41
D.56
B.1.50
C.1.65
D.1.85
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