2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2020-01-26)
发布时间:2020-01-26
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、“五证合一”登记制度改革后,下列关于新开设企业税务登记表述准确的是( )。【单选题】
A.取消税务登记,以营业执照替代税务登记证
B.仍办理税务登记,并核发税务登记证件
C.向税务机关完成信息补录,仍核发税务登记证件
D.只向税务机关完成信息补录,不再核发税务登记证件
正确答案:A
答案解析:
2、下列不发生消费税的纳税义务的是( )。【单选题】
A.汽车销售公司销售超豪华小汽车
B.首饰店销售金银首饰
C.卷烟批发商销售卷烟给零售商
D.礼品店销售高档手表
正确答案:D
答案解析:
3、关于纳税人欠税的税务处理,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.税务机关依法对欠税企业行使代位权的可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务
B.欠税 5 万元以上的纳税人在处分其不动产前,应当向税务机关报告
C.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
E.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
正确答案:B、C
答案解析:
4、下列合同应按规定缴纳印花税的有( )。【多选题】
A.电网与电厂间签订的购售电合同
B.对原购销合同签订补充合同,补充合同购销金额大于原购销合同
C.企业间借款签订的借款合同
D.网上购物签订的电子合同
E.人寿保险合同
正确答案:A、B、D
答案解析:
5、下列情形中,应由付款方向收款方开具发票的是( )。【单选题】
A.企业发生销售货物退回
B.企业销售免税商品
C.食品加工厂向农民个人收购其自产农产品
D.加油站发售加油卡
正确答案:C
答案解析:收购单位和扣缴义务人支付个人款时,由付款方向收款方开具发票。
6、税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是( )。【单选题】
A.作为申请人公民被宣告失踪的
B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C.经行政复议机构准许达成和解的
D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
正确答案:C
答案解析:
7、税务师在税务事务所执业时,不得有下列行为( )。【多选题】
A.购买委托人的股票
B.对税收政策存在的问题向税收机关提出修改意见
C.拒绝接受委托人违反税收法律法规行为的委托
D.以个人名义受聘税收顾问或提供税收咨询
E.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动
正确答案:A、D、E
答案解析:
8、小规模纳税人的下列应税行为适用 3%征收率的是( )。【单选题】
A.跨县(市)提供建筑服务
B.销售自建的不动产
C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
D.出租其取得的不动产
正确答案:A
答案解析:选项 BCD 适用 5%的征收率。
9、【单选题】
A.核定其应纳税额
B.责令限期缴纳应纳税额
C.税收强制执行措施
D.扣押其商品
正确答案:B
答案解析:
10、【单选题】
A.360 元
B.1300 元
C.0 元
D.1339 元
正确答案:B
答案解析:可以抵扣的进项税额=10300÷(1+3%)×13%=1300(元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1)支付的土地出让金应取得何种合规的票据?
(2)请写出房地产开发公司销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时,当期允许扣除的土地价款及当期销售额的计算公式。
(2)当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款
销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+适用税率)
B.尚未为职工交纳的“五险一金”
C.以权益结算的股份支付金额
D.以自产产品发放给职工
E.尚未支付的因解除劳动关系给予的补偿
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B.以实物资产出资
C.以无形资产出资
D.以土地使用权出资
E.以特定债权出资
B.欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前,应当向税务机关报告
C.抵押权人.质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权.质权执行
E.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
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