2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2020-12-21)
发布时间:2020-12-21
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、从税务师事务所及其注册税务方面分析,影响执业风险的因素包括( )。【多选题】
A.税务师的专业胜任能力
B.税务师的职业道德水平
C.税务师事务所财务内部控制制度的完善
D.税务师事务所执业质量控制程度
E.税务师事务所管理者的品行
正确答案:A、B、D
答案解析:从税务师事务所及其税务师方面产生风险的因素包括:税务师职业道德水平、税务师的专业胜任能力、税务师事务所执业质量控制程度。
2、税务师代理某企业印花税纳税申报,企业提供计税资料如下:该企业作为受托方与外商订立加工合同一份,合同中分别记载加工费金额20万美元、本企业提供的原材料金额为80万美元,国内购进原材料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元。以下计算缴纳印花税的说法中,不符合税法规定的是( )。【单选题】
A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
C.加工费及原材料价款应按签订合同当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币,计算应纳税额
D.运费结算凭证应视同为具有合同性质的凭证,计算缴纳印花税
正确答案:C
答案解析:印花税应税凭证所载金额为外国货币的,应该按凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币,计算应纳税额,所以选项C错误。
3、下面说法不符合城镇土地使用税的相关规定的有( )。【多选题】
A.征用非耕地,从批准征用的次月起征收城镇土地使用税
B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积,需要并入计税面积中,缴纳城镇土地使用税
C.对廉租住房、经济适用住房建设用地免征城镇土地使用税
D.厂房的防火、防爆、防毒等安全防范用地可由各省、自治区、直辖市确定,暂免征收城镇土地使用税
E.纳税人尚未取得土地使用证的,先不缴纳城镇土地使用税,待实际收到后再补缴城镇土地使用税
正确答案:B、E
答案解析:选项B是错误的,厂区外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收城镇土地使用税;选项E是错误的,尚未核发的土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,据以纳税,待核发土地使用证后再作调整。
4、行政复议期间,发生下列情形,行政复议终止的有( )。【多选题】
A.因不可抗力原因,致使复议机关暂时无法调查了解情况的
B.申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的
C.申请人死亡,近亲属放弃行政复议权利的
D.行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理的
E.申请人与被申请人依照规定经行政复议机构准许达成和解的
正确答案:B、C、D、E
答案解析:行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议终止:(1)申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的。(2)作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的。(3)作为申请人的法人或者其他组织终止,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。(4)申请人与被申请人依照《税务行政复议规则》第八十七条的规定,经行政复议机构准许达成和解的。(5)行政复议申请受理后,发现其他行政复议机关,已经先于本机关受理,或者人民法院已经受理的。依照行政复议中止第(1)项、第(2)项、第(3)项规定中止行政复议,满60日行政复议中止原因未消除的,行政复议终止。
5、下列关于税务顾问的表述,正确的有( )。【多选题】
A.税务顾问需要由委托人委托
B.税务顾问是接受委托人聘用常年出任的
C.税务顾问是对委托人及相关人员提供日常的、全面的税务方面的咨询服务
D.咨询内容广泛是税务顾问的特点之一
E.税务顾问和税务咨询没有区别
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E错误,与税务咨询相比,税务顾问具有权威性强、咨询内容广泛、服务对象专一的特点。
6、按照现行资源税的规定,下列说法错误的有( )。【多选题】
A.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税
B.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向核算地主管税务机关缴纳
C.扣缴义务人代扣代缴税款,其纳税义务发生时间为支付货款的当天
D.联合企业收购未税矿产品,按应税产品生产开采地适用税额计税
E.扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地
正确答案:B、D
答案解析:选项B,扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向收购地主管税务机关缴纳;选项D,独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品,按照本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税。与本单位矿种不同的未税矿产品,以及其他收购单位收购的未税矿产品,按照收购地相应矿种规定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税。收购地没有相同品种矿产品的,按收购地主管税务机关核定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税。
7、下面是某税务师事务所、税务师与委托方(增值税一般纳税人)草拟的代理协议,其中符合《税务师管理暂行办法》规定的代理事项是( )。【单选题】
A.利用主机共享服务系统为该公司代开增值税专用发票
B.在代理期间,企业所有涉税事项均由税务师事务所及税务师代理,包括代理税务行政诉讼
C.在该公司业务繁忙时,由该税务师帮助财务部门从事开具发票等具体业务
D.办理增值税一般纳税人资格认定
正确答案:A
答案解析:选项B,税务师不能代理税务行政诉讼,税务行政诉讼属于律师的执业范围;选项C,税务师只能审核纳税人的原始凭证,而不能代纳税人制作原始凭证;选项D,办理增值税一般纳税人资格认定属于税务机关的职权,税务师不能代理,税务师可以办理增值税一般纳税人资格认定申请。
8、将购买的货物用于下列项目,其进项税额不得抵扣的是( )。【单选题】
A.用于赠送给其他单位
B.用于修建厂房
C.作为集体福利
D.用于餐饮业
正确答案:C
答案解析:选项BD属于将外购货物用于增值税应税项目,进项税额可以抵扣;选项A属于视同销售的业务,进项税额可以抵扣。
9、下列有关企业所得税法内容的表述,不正确的是( )。【单选题】
A.依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用企业所得税法
B.应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额
C.纳税人的职工教育经费可按合理的工资总额的2%计算扣除
D.国家重点扶持的高新技术企业,可按15%的税率征收企业所得税
正确答案:C
答案解析:企业所得税法规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
10、个体工商户的下列支出,税收制度中不允许税前扣除的有( )。【多选题】
A.用于个人和家庭的支出
B.赞助支出
C.分配股利
D.经营性支出
E.缴纳的个税
正确答案:A、B、C、E
答案解析:经营性支出是税法允许扣除的。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B、优先受偿权
C、变价处分权
D、保全抵押物价值的权利
E、抵押物留置权
B.A公司是B公司的重要供应商
C.A公司、B公司同时被C公司持有10%股权
D.A公司半数以上董事或半数以上高管人员由B公司任命
E.双方存在持股关系,持股比例为15%,AB之间借贷资金总额占A公司实收资本比例达到55%
B.0
C.750
D.625
(2)乙公司应缴纳企业所得税=5000×50%×25%=625(万元)。
【知识点】 其他
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