2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2020-01-31)
发布时间:2020-01-31
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据规定,税务机关可以在一定范围内进行税务检查,下列符合规定的有( )。【多选题】
A.经县以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款
B.到纳税人的生活、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
E.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料
正确答案:C、D、E
答案解析:选项A正确的说法是:税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款;选项B正确的说法是:到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产,但不能到纳税人的生活场所检查。
2、下列各项中,不属于税务行政复议的参加人的是( )。【单选题】
A.与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的第三人
B.作出引起争议的具体行政行为的税务机关
C.没有利害关系的证人
D.接受当事人委托的税务师
正确答案:C
答案解析:税务行政复议的参加人,是指作为行政复议主体,依法参加税务行政复议活动的当事人和类似当事人地位的代理人。包括税务行政复议当事人(申请人和被申请人)、第三人和行政复议代理人。
3、某市肉制品加工企业2018年占地60000平方米,其中办公场所占地5000平方米,生猪养殖基地占地28000平方米,肉制品加工车间占地16000平方米,企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。【单选题】
A.16800
B.25600
C.39200
D.48000
正确答案:B
答案解析:该企业全年应缴纳城镇土地使用税=(60000-28000)×0.8=25600(元)。直接用于农林牧渔业的生产用地免税;办公用地、加工车间占地是不免税的;对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税,企业厂区以内的不免税。
4、下列有关税务师权利与义务、执业规则的表述,正确的有( )。【多选题】
A.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料,以及其他必要的协助
B.税务师可以利用主机共享服务系统为增值税小规模纳税人代开增值税专用发票
C.经委托人认可,税务师执业期间可以购买其发行的股票、债券
D.税务师经所在税务师事务所允许,可以以个人名义承揽业务
E.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核,并对其工作结果负责
正确答案:A、E
答案解析:税务师可以利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票,但不能为小规模纳税人代开增值税专用发票,为小规模纳税人代开增值税专用发票是税务机关的职权,因此,B选项错误;执业期间,税务师不允许买卖委托人的股票、债券,因此,C选项错误;税务师执业由税务师事务所委派,个人不得承接业务,因此,D选项错误。
5、一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是( )。【单选题】
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.核销重记法
正确答案:C
答案解析:综合账务调整法一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况。
6、根据企业所得税法的规定,一般情况下无形资产摊销年限不得低于( )年。【单选题】
A.3
B.5
C.7
D.10
正确答案:D
答案解析:根据企业所得税法的相关规定,一般情况下无形资产摊销年限不得低于10年。
7、税务师审核加工承揽合同,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.由受托方提供原材料的加工、定做合同,不论是否分别记载加工费金额和原材料金额,均应该就加工费金额和原材料金额之和依照“加工承揽合同”计税贴花
B.由受托方提供原材料的加工、定做合同,不论是否分别记载加工费金额和原材料金额,均应该就加工费金额和原材料金额之和依照“购销合同”计税贴花
C.由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分别记载加工费和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花
D.由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中未分别记载加工费和原材料金额的,全部金额应按“加工承揽合同”计税贴花
E.由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中未分别记载加工费和原材料金额的,全部金额应按“购销合同”计税贴花
正确答案:C、D
答案解析:由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分别记载加工费和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花;由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中未分别记载加工费和原材料金额的,全部金额应按“加工承揽合同”计税贴花。
8、税务师承办的涉税鉴证业务包括( )。【多选题】
A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
B.企业税前弥补亏损的鉴证
C.企业资产损失的鉴证
D.企业财务报表的鉴证
E.土地增值税清算的鉴证
正确答案:A、B、C、E
答案解析:税务师承办的涉税鉴证业务包括:(1)企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证;
(2)企业税前弥补亏损和资产损失的鉴证;
(3)国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务(如房地产开发企业的土地增值税清算的鉴证)。
9、下列各项中,应当征收消费税的有( )。【多选题】
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D.汽车厂移送本市非独立核算门市部待销售的小汽车
E.卷烟厂将自产烟丝连续生产卷烟
正确答案:A、C
答案解析:选项B:用于产品质量检验耗费高尔夫球杆属于必要的生产经营过程,不征消费税;选项D:汽车厂移送本市非独立核算门市部待销售的小汽车,不征消费税,如果门市部已经对外销售了,应当按门市部的对外销售额计征消费税;选项E:将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的,不用缴纳消费税。
10、下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是( )。【单选题】
A.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内设立的一人有限公司
正确答案:C
答案解析:个人独资企业征收个人所得税,不是企业所得税的纳税人。一人有限公司不同于个人独资企业,属于有限责任公司,是具有完全法人资格的经济实体。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.在税务行政复议决定作出前,经复议机构同意,甲可以撤回行政复议申请
C.甲撤回行政复议申请以后,不得以同一基本事实或理由重新申请行政复议。但是,申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外
D.一般情况下,税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出税务行政复议决定
B.高大富可以陈小美结婚时未达法定婚龄为由请求撤销该婚姻
C.陈小美可以受欺诈为由请求撤销婚姻
D.陈小美可以受到家庭暴力为由请求离婚
(1)开采粘土、砂石10万立方米,直接销售8万立方米给一建筑公司,收取不含税价款10万元。领用1万立方米,用于建造厂房。
(2)开采铜原矿15吨,直接销售10吨,收取不含税价款80万元,另向购买方一并收取从矿区到指定运达地运杂费2万元,与销售额分别核算。
(3)该矿场开采稀土矿10吨,加工成精矿,发生成本共100万元,用于对外投资,无同类售价。
(4)该矿场开采铝土矿石25万吨,将其中20万吨加工为精矿,全部销售,取得不含税价款50万元。将剩余5万吨用于换取生产资料。
已知:粘土、砂石的资源税税率为4元/吨。铜矿精矿的资源税税率为4%,稀土矿的资源税税率为5%。铝土矿原矿的资源税税率为9%。稀土矿的成本利润率为10%。铜矿原矿与精矿换算比为2。铝土矿精矿与原矿的折算率为80%。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
<2>、业务(2)采矿场应缴纳资源税( )万元。
B.3.20
C.6.40
D.6.56
业务(2)应缴纳资源税=80×2×4%=6.4(万元)
(1)开采粘土、砂石10万立方米,直接销售8万立方米给一建筑公司,收取不含税价款10万元。领用1万立方米,用于建造厂房。
(2)开采铜原矿15吨,直接销售10吨,收取不含税价款80万元,另向购买方一并收取从矿区到指定运达地运杂费2万元,与销售额分别核算。
(3)该矿场开采稀土矿10吨,加工成精矿,发生成本共100万元,用于对外投资,无同类售价。
(4)该矿场开采铝土矿石25万吨,将其中20万吨加工为精矿,全部销售,取得不含税价款50万元。将剩余5万吨用于换取生产资料。
已知:粘土、砂石的资源税税率为4元/吨。铜矿精矿的资源税税率为4%,稀土矿的资源税税率为5%。铝土矿原矿的资源税税率为9%。稀土矿的成本利润率为10%。铜矿原矿与精矿换算比为2。铝土矿精矿与原矿的折算率为80%。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
<3>、业务(3)采矿场应缴纳资源税( )万元。
B.5.50
C.5.26
D.5.79
业务(3)应缴纳资源税=100×(1+10%)÷(1-5%)×5%=5.79(万元)
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