2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2021-03-05)
发布时间:2021-03-05
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某企业为增值税一般纳税人,采用一般计税方法计算增值税。2019年7月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为5000万元,则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为( )万元。【单选题】
A.550
B.450
C.220
D.0
正确答案:B
答案解析:适用一般计税方法的试点纳税人,2019年4月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2019年4月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额可以一次性抵扣,不需要再分期抵扣。可以抵扣的进项税=5000×9%=450(万元)
2、关于涉税鉴证报告提出方式,下列说法错误的是( )。【单选题】
A.无保留意见的鉴证业务报告,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证
B.保留意见的鉴证业务报告,应当以消极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证,对不能确认具体金额的部分涉税鉴证事项予以说明,提请预期使用者决策
C.无法表明意见的鉴证业务报告,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明涉税鉴证事项无法表明意见的理据
D.否定意见的鉴证业务报告,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明持否定意见的理据
正确答案:B
答案解析:保留意见的鉴证业务报告,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证,并对不能确认具体金额的部分涉税事项予以说明,提请预期使用者决策。
3、关于税务师事务所质量控制一般要求的说法,正确的有( )。【多选题】
A.税务师事务所所长对质量控制负有管理责任
B.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任
C.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任
D.税务师执业既要保持实质独立又要保持形式独立
E.项目负责人负责质量控制制度的制定,对质量控制负有管理责任
正确答案:A、B、C、D
答案解析:税务师事务所的管理层,不仅是质量控制制度的制定者,而且是质量控制的执行、培训者。
4、甲企业委托乙企业加工一批应税化妆品,收回后,准备继续生产应税化妆品,则甲企业被代收代缴的消费税,会计上应当( )科目。【单选题】
A.借记“生产成本”
B.借记“委托加工物资”
C.借记“应交税费——应交消费税”
D.借记“其他业务成本”
正确答案:C
答案解析:委托方将委托加工产品收回后用于继续生产应税消费品的,应将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。
5、税务师在对企业的增值税情况进行审核时,应该关注的视同销售行为有( )。【多选题】
A.啤酒厂将自产的啤酒用于职工年终福利
B.机械厂将自产的机器设备用于对外投资
C.面粉厂将外购的面粉用于了本企业职工食堂
D.食品厂将收购的原奶捐给了附近的养老院
E.体育场将外购的体育器材抵偿了银行借款
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C属于外购货物用于集体福利,应该是进项税额不得抵扣;选项E属于外购货物抵偿债务,应该属于特殊销售行为,并不是视同销售行为。
6、某商场为增值税一般纳税人,2019年5月珠宝首饰发生下列业务:零售铂金首饰取得零售收入12.87万元,将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售,取得零售收入21.06万元,其中金银首饰18.72万元,镀金首饰2.34万元,该商场当月应缴消费税( )万元。【单选题】
A.0.55
B.0.90
C.1.50
D.1.35
正确答案:C
答案解析:应纳消费税=(12.87+21.06)/(1+13%)×5%=1.5(万元)。
7、对于企业发生的以下业务,可以抵扣增值税进项税额的是( )。【单选题】
A.外购集体福利用的健身器材
B.本期收到出口货物的退税额
C.当期购进的用于生产免税货物的材料
D.当期购进材料用于投资
正确答案:D
答案解析:应纳消费税,单设“应交税费——应交消费税”科目核算。计提消费税时,借:税金及附加,贷:应交税费——应交消费税;缴纳消费税时,借:应交税费——应交消费税,贷:银行存款。
8、( )的出台,标志着注册税务师执业资格制度在我国的正式确立。【单选题】
A.《税务代理试行办法》
B.《税收征收管理法》
C.《注册税务师资格制度暂行规定》
D.《注册税务师管理暂行办法》
正确答案:C
答案解析:1996年人事部和国家税务总局联合下发了《注册税务师资格制度暂行规定》,在涉税服务行业实行执业准入控制,全面实施税务师制度,标志着税务师执业资格制度在我国的正式确立。
9、下列涉税会计处理,正确的有( )。【多选题】
A.出租不动产时,取得的租金收入,借记“银行存款”等科目,贷记“其他业务收入”科目
B.企业销售不动产,按其收取的全部收入,借记“银行存款”科目,贷记“固定资产清理”科目
C.进口环节缴纳消费税不通过“应交税费——应交消费税”科目核算
D.随产品销售但单独计价的包装物,收入计入“其他业务收入”,应缴消费税记入“其他业务成本”科目
E.委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品的,被代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”借方
正确答案:A、B、E
答案解析:进口环节缴纳消费税一般不通过“应交税费——应交消费税”科目核算,特殊情况下可以通过该科目核算的,比如,用于连续生产应税消费品的,选项C的陈述绝对化了。选项D.随同产品销售但单独计价的包装物,其收入计入其他业务收入,应缴纳的消费税应记入“税金及附加”。
10、下列各项中,属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有( )。【多选题】
A.依法履行关联申报义务
B.年度利润总额在500万元以上
C.按规定准备、保存和提供同期资料
D.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上
E.自签订预约定价安排协议之日起经营期不少于5年
正确答案:A、C、D
答案解析:记忆性考题。预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业:(1)年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上;(2)依法履行关联申报义务;(3)按规定准备、保存和提供同期资料。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
2019年5月该公司开始销售W项目,截止清算前,可售建筑面积中已售出15000.80平方米,取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。
经审核,W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元;房地产开发成本15000万元,管理费用4000万元,销售费用4500万元,财务费用3500万元(其中利息支出3300万元,无法提供金融机构证明)。
已知:W项目所在省政府规定,房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%,教育费附加3%,地方教育附加2%。不考虑印花税。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额( )万元。
B.3937.27
C.4462.00
D.2324.00
B.营业税
C.企业所得税
D.资源税
E.增值税
B.2010年3月28日,为进行技术改造,甲股份有限公司董事会决议增发股份2000万元
C.2012年3月10日,甲股份有限公司决议与乙股份有限公司合并,成立丙股份有限公司,并于4月1日通知各自债权人
D.2012年3月10日,甲股份有限公司决议与乙股份有限公司合并,自2012年4月6日开始,在报纸上连续刊登合并公告3次
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