2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2020-11-16)
发布时间:2020-11-16
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为( )。【单选题】
A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 10 贷:应交税费——未交增值税 10
B.借:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 10
C.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10 贷:应交税费——未交增值税 10
D.借:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
正确答案:D
答案解析:企业当期应纳增值税额为90-40=50(万元),已经预缴了60万元,所以,应当转出多交增值税10万元。
2、进料加工贸易中,出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后,依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”作会计分录,下列正确的是( )。【单选题】
A.借:其他应收款——应收出口退税款 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
B.借:主营业务成本——进料加工贸易出口 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
C.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字) 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
D.借:主营业务成本——进料加工贸易出口(红字) 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
正确答案:D
答案解析:收到免税证明就是把原来多转出的进项税额冲回,所以应当红字记账。
3、税务行政复议的被申请人是指( )。【单选题】
A.作出引起争议的具体行政行为的税务机关所在地的人民政府
B.作出引起争议的具体行政行为的税务机关
C.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人
D.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的上一级税务机关
正确答案:B
答案解析:税务行政复议的被申请人,是指作出引起争议的具体行政行为的税务机关。
4、下列关于税务登记的审验,说法错误的是( )。【单选题】
A.纳税人遗失税务登记证件的,应当在30日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废
B.纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或办公场所公开悬挂,接受税务机关的检查
C.税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度
D.跨区域涉税事项报验管理的有效期为跨区域经营合同的执行期限
正确答案:A
答案解析:纳税人遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。
5、某拥有进出口经营权的生产企业,2019年5月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是( )。【单选题】
A.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
B.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 270 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
C.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 70 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
D.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 190 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
正确答案:C
答案解析:免抵退税额=3000×9%=270(万元)不得免征和抵扣税额=3000×(13%-9%)=120(万元)应纳税额=50-(230-120)-10=-70(万元)因为70万元应退税额=70万元,免抵税额=270-70=200(万元)会计处理:借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)70 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)270
6、税务师的下列行为,符合税务师权利义务及执业规则有关规定的有( )。【多选题】
A.向税务机关查询纳税人经营规模、纳税资料、处罚记录等涉税情况
B.对委托人违反税收法律、法规行为的委托,有权拒绝
C.经委托人认可购买其发行的债券
D.发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
E.在出具有保留意见的涉税文书上不签字盖章
正确答案:B、D
答案解析:选项A正确的表述应当是,税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料,税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件;选项C,税务师执业期间,不得买卖委托人的股票、债券;选项E,税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章,并对其真实性、合法性负责。
7、税务师在代制会计凭证时需要对原始凭证进行审核,下列选项中,属于在审核原始凭证时应注意的有( )。【多选题】
A.原始凭证内容的真实性
B.原始凭证内容的完整性
C.原始凭证取得的及时性
D.原始凭证取得的时效性
E.原始凭证取得的合法性
正确答案:A、B、D、E
答案解析:为了保证记账凭证的真实合法性,应注意从以下几个方面审核原始凭证:(1)原始凭证内容的真实性与完整性;(2)原始凭证取得的时效性与合法性。
8、下列土地免征城镇土地使用税的有( )。【多选题】
A.机场飞行区用地
B.国家机关办公用地
C.农副产品加工厂用地
D.改造安置住房建设用地
E.港口的码头用地
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:农副产品加工厂用地,应照章征收城镇土地使用税。
9、下列情况属于涉税服务关系自然终止情形的是( )。【单选题】
A.委托人单方终止代理事项
B.税务师被注销执业资格
C.税务师事务所被注销资格
D.涉税服务委托协议约定的代理期限届满且服务事项完成
正确答案:D
答案解析:涉税服务委托协议约定的代理期限届满且服务事项完成,涉税服务关系自然终止。
10、下列行为中,属于企业所得税视同销售的是( )。【单选题】
A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公
B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房
C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看
D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利
正确答案:D
答案解析:企业发生处置资产,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售。企业将资产移送他人,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置,视同销售。选项ABC属于内部处置,不视同销售;选项D属于外部处置,视同销售。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.残疾人从事经营取得的收入
C.个人举报违法行为而获得的奖金
D.扣缴义务人代扣代缴税款,按规定取得的扣缴手续费
E.个人取得任职单位发的先进个人奖金
B.贷款服务
C.餐饮服务
D.货物运输服务
E.娱乐服务
B.外购已税煤炭用于生产煤化工品
C.进口原煤用于生产电力产品
D.自采原煤用于连续生产洗选煤
选项B,已税原煤生产非应税产品煤化工产品,不再缴纳资源税。
选项C,进口原煤不征收资源税。
选项D,自采原煤用于连续生产洗选煤的,在原煤移送使用环节不缴纳资源税。
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