2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2021-02-27)
发布时间:2021-02-27
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列涉税会计分录中,不正确的是( )。【单选题】
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应缴个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税,应借记“应交税费——应交增值税”,贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的保险保障基金,应借记“管理费用”,贷记“应交税费——应交保险保障基金”
D.企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目
正确答案:B
答案解析:选项B,如果企业当月多缴了增值税,月末出现借方余额,应借记“应交税费——未交增值税”,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”。
2、下列不按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是( )。【单选题】
A.提供专利使用权取得的所得
B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
C.作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得
D.出版社的专业作者编写的作品,由本社以图书形式出版取得的所得
正确答案:D
答案解析:出版社的专业作者编写的作品,由本社以图书形式出版取得的所得,属于稿酬所得,不按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
3、下列有关税务师涉税服务范围和税务师权利和义务的表述,正确的是( )。【单选题】
A.经纳税人同意,税务师可以代理领购增值税专用发票
B.税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记,但不能代理办理注销税务登记
C.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核,但不用对其结果负责
D.税务师不得允许他人以本人名义执业
正确答案:D
答案解析:税务师不得允许他人以本人名义执业。
4、根据个人所得税股票期权(不可公开交易)的相关规定,下列税务处理中,正确的是( )。【单选题】
A.行权后分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
B.行权后的股票转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
C.购买日公平市场价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
D.购买日公平市场价与施权价之间的差额按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
正确答案:B
答案解析:选项A:按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税;选项CD:按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
5、某一般纳税人企业2019年8月购入一台生产设备,取得增值税专用发票上注明设备价款60000元,进项税额7800元,当月无其他购进,货物销售计算销项税额为50000元,上期留抵税额为32000元,下列当月涉及的会计处理中不正确的有( )。【多选题】
A.借:固定资产 67800 贷:银行存款 67800
B.借:固定资产 60000 应交税费——应交增值税(进项税额)7800 贷:银行存款67800
C.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 18000 贷:应交税费——未交增值税 18000
D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 10200 贷:应交税费——未交增值税 10200
E.借:应交税费——未交增值税 7800 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 7800
正确答案:A、C、E
答案解析:自2009年1月1日起,一般纳税人购进生产经营用设备可以抵扣进项税。应纳增值税=50000-32000-7800=10200(元)
6、在纳税审核中,发现企业以前年度多计收益少计费用的情况(决算报表已编制),应在( )贷方进行反映。【单选题】
A.“利润分配——未分配利润”科目
B.“本年利润”科目
C.“应交税费——应交所得税”科目
D.“以前年度损益调整”科目
正确答案:D
答案解析:企业以前年度多计收益少计费用,则多计了以前年度的利润,应当调减利润,借记“以前年度损益调整”科目,贷记有关科目;由于多计利润,导致多缴纳所得税,应借记“应交税费——应交所得税”,贷记“以前年度损益调整”。结转余额时,借记“利润分配——未分配利润”科目,贷记“以前年度损益调整”科目。所以选项D正确,选项AC错误。对以前年度利润的调整,不应通过“本年利润”科目核算,所以选项B错误。
7、关于停业、复业登记,下列表述不正确的有( )。【多选题】
A.个体工商户需要停业的,均可在停业前向税务机关申报办理停业登记
B.按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年
C.纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款
D.纳税人停业期满应当及时恢复生产经营,期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请
E.税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照
正确答案:A、D、E
答案解析:选项A,实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记;选项D,纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请,而不是期满后提出;选项E,税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件,不包括营业执照。
8、税务师审核某房地产开发企业土地增值税清算时,下列关于扣除项目的表述正确的有( )。【多选题】
A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
B.建成后有偿转让的小区停车场,准予扣除相关成本、费用
C.建成后产权属于全体业主所有的会所,准予扣除相关成本、费用
D.销售已装修的房屋,其装修费用不得在计算土地增值税时扣除
E.建成后无偿移交给非营利公用事业单位的小区医院,其成本、费用不得扣除
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D:房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本在计算土地增值税时扣除;选项E:建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的配套公共设施,其成本、费用可以扣除。
9、下列有关消费税的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.纳税人将生产的应税消费品用于偿还债务的,应当照章缴纳消费税
B.随啤酒销售取得的包装物押金,无论是否返还,都应征收消费税
C.纳税人进口的应税消费品,其纳税义务发生时间为货物到岸的当天
D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的,在移送使用时缴纳消费税
正确答案:A
答案解析:选项B:啤酒属于从量定额征收消费税的应税消费品,无论包装物是否返还,不再对包装物押金征收消费税;选项C:纳税人进口应税消费品的,其纳税义务发生时间为报关进口的当天;选项D:纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的,不征收消费税。
10、税务师在2020年7月对某工业企业上半年的纳税情况进行审核时发现,该企业2020年3月有一项修理车间机器设备的业务,领用库存材料30000元的账务处理为:借:生产成本 30000 贷:原材料 30000设备已经修理完工投入生产。该企业各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额,在调账处理时涉及的调整科目有( )。(企业按年结转损益)【多选题】
A.原材料
B.生产成本
C.库存商品
D.管理费用
E.本年利润
正确答案:B、C、D
答案解析:修理车间机器设备,领用库存材料30000元,这是车间发生的固定资产的修理费,计入管理费用科目。原材料科目是对的,不需要调整,管理费用、生产成本、库存商品、主营业务成本都受到影响。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.它的形式包括责令停止税收违法行为、责令限期进行纳税调整、责令停产停业
C.它是对税务违法行为的后果及其行为本身的纠正
D.它是对税务违法行为人权利的一种限制或剥夺
B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征进口环节消费税
C.进境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征进口环节消费税
D.消费税税额在人民币100元以下的一票货物,免征进口环节消费税
E.海关放行前损失的进口货物免征进口环节消费税
B.汽车厂销售自产电动汽车
C.百货商场销售高档手表
D.进出口公司进口高尔夫球及球具
E.轮胎厂销售自产农用拖拉机专用轮胎
【知识点】 其他
B.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息
C.国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入
D.企业种植观赏性植物
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2020-10-27
- 2021-05-04
- 2021-03-24
- 2020-12-08
- 2021-06-05
- 2020-02-13
- 2019-11-09
- 2020-03-22
- 2020-09-26
- 2021-07-31
- 2020-12-01
- 2020-11-14
- 2021-04-17
- 2021-05-09
- 2021-02-26
- 2021-05-02
- 2019-11-19
- 2020-06-27
- 2020-12-04
- 2021-07-21
- 2020-06-08
- 2020-08-07
- 2020-02-23
- 2020-10-16
- 2020-12-22
- 2020-12-31
- 2021-08-01
- 2021-03-18
- 2021-05-24
- 2021-01-12