2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2020-02-23)

发布时间：2020-02-23

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2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、依法涉税服务是税务师执业的一个重要原则，下列体现依法涉税服务原则的有（ ）。【多选题】

A.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所

B.税务师从事的业务属于涉税服务范畴，必须依照民法有关涉税服务活动的基本原则，坚持自愿代理

C.从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格，并在税务师管理机构注册登记的具有涉税服务执业资格的代理人员

D.税务师承办一切涉税服务业务，都要以法律、法规为指针，其所有活动都必须在法律、法规规定的范围内进行

E.税务师制作涉税文书，须符合国家法律、法规规定的原则，依照税法规定正确计算被涉税服务对象应纳或应扣缴的税款

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B属于自愿委托原则。

2、涉税服务关系必须通过（ ）来确立。【单选题】

A.口头形式

B.书面签订委托代理协议书形式

C.担保形式

D.口头形式或者书面签订委托代理协议书形式

正确答案:B

答案解析:涉税服务关系确立必须书面签订委托代理协议书，而不得以口头或其他形式。

3、下列房产处置应缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.将房产赠与子女

B.转让无偿受赠的房产

C.转让自用8年的家庭唯一的生活别墅

D.通过离婚析产的方式分割房屋产权

E.居民个人出售自用3年的生活用房

正确答案:B、E

答案解析:理解性题目。选项A：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事双方不征收个人所得税；选项C：个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一住房取得的所得，免征个人所得税，别墅也属于住房；选项D：通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。

4、下列业务不在《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）第14栏“进项税额转出”中反映的是（ ）。【单选题】

A.因管理不善导致非正常损失的外购原材料

B.将外购生产用材料用于免征增值税项目

C.自产货物用于集体福利

D.因管理不善导致被盗的产成品的外购材料

正确答案:C

答案解析:《增值税纳税申报表》第14栏“进项税额转出”数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的进项税额总数，选项C属于视同销售行为，其进项税额可以抵扣，不用作转出处理。

5、下列有关减免税项目的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

B.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征50%

C.对三次采油资源税减征30%

D.对低丰度油气田资源税暂减征20%

E.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征10%

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B错误，对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%；选项E错误，对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。

6、根据企业所得税的相关规定，下列固定资产不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的设备

C.以融资租赁方式租入的机床

D.与经营活动无关的固定资产

E.已足额提取折旧但仍继续使用的设备

正确答案:A、B、D、E

答案解析:税法规定，下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。选项ABDE的情形，属于税法规定不得计提折旧在企业所得税税前扣除的项目。对于选项C，融资租赁租入的机床，税法允许计提折旧在税前扣除，所以，选项C不符合题意。

7、下列各项中，委托方在代理期限内可单方终止代理行为的有（ ）。【多选题】

A.税务师事务所为委托方更换税务师

B.税务师事务所解散

C.税务师事务所因经营不善破产

D.税务师未按代理协议的约定提供服务

E.税务师事务所被注销资格

正确答案:B、C、D、E

答案解析:税务师事务所为委托方更换税务师属于涉税服务关系变更，因此，A选项错误。

8、在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（ ）。【多选题】

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.职工工会经费

D.广告费

E.业务招待费

正确答案:B、D

答案解析:除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

9、下列不按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.提供专利使用权取得的所得

B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

C.作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得

D.出版社的专业作者编写的作品，由本社以图书形式出版取得的所得

正确答案:D

答案解析:出版社的专业作者编写的作品，由本社以图书形式出版取得的所得，属于稿酬所得，不按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

10、税务师在代制会计凭证时需要对原始凭证进行审核，下列选项中，属于在审核原始凭证时应注意的有（ ）。【多选题】

A.原始凭证内容的真实性

B.原始凭证内容的完整性

C.原始凭证取得的及时性

D.原始凭证取得的时效性

E.原始凭证取得的合法性

正确答案:A、B、D、E

答案解析:为了保证记账凭证的真实合法性，应注意从以下几个方面审核原始凭证：（1）原始凭证内容的真实性与完整性；（2）原始凭证取得的时效性与合法性。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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