2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2021-05-01)
发布时间:2021-05-01
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列情况属于涉税服务关系自然终止情形的是( )。【单选题】
A.委托人单方终止代理事项
B.税务师被注销执业资格
C.税务师事务所被注销资格
D.涉税服务委托协议约定的代理期限届满且服务事项完成
正确答案:D
答案解析:涉税服务委托协议约定的代理期限届满且服务事项完成,涉税服务关系自然终止。
2、在我国,外籍个人取得下列所得时,可暂免征收个人所得税的有( )。【多选题】
A.以非现金形式取得的伙食补贴
B.以实报实销形式取得的洗衣费
C.以现金形式取得的住房补贴、搬迁费
D.从外商投资企业取得的股息、红利所得
E.按合理标准取得的境内、境外出差补贴
正确答案:A、B、D、E
答案解析:对于外籍个人取得的以下所得,暂免征收个人所得税:(1)以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费;(2)按合理标准取得的境内、境外出差补贴;(3)取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分;(4)从外商投资企业取得的股息、红利所得。
3、下列关于税务行政复议管辖原则的说法,不正确的有( )。【多选题】
A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的,向其上一级国家税务局申请行政复议
B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服,申请人可以向人民法院提起行政诉讼,也可以向国务院申请裁决,国务院的裁决为最终裁决
C.对计划单列市地方税务局作出的具体行政行为不服的,可以选择向省地方税务局或本级人民政府申请行政复议
D.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其上一级稽查局申请行政复议
E.对市税务所(分局)作出的具体行政行为不服的,向其省级税务机关申请行政复议
正确答案:D、E
答案解析:选项DE:对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议。
4、某个人准备在2018年投资新办一商业企业,在向税务师进行咨询时,税务师的以下说法中错误的是( )。【单选题】
A.如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业的,则可以不征企业所得税,只征收个人所得税
B.如果商业企业年应税销售额超过80万元,应当登记成为增值税一般纳税人
C.如果商业企业为小规模纳税人,那么不得自行开具增值税专用发票
D.如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司,那么,对于企业的经营所得要征个人所得税
正确答案:D
答案解析:如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司,那么,对于企业的经营所得要征企业所得税,对个人作为股东取得的分配利润要征收个人所得税。
5、根据企业所得税法的有关规定,下列不得在税前扣除的项目有( )。【多选题】
A.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
B.直接给灾民的捐款
C.为企业财产投保而支付的财产保险费用
D.企业内营业机构之间支付的租金
E.非正常损失中不得从销项税额中抵扣的进项税额
正确答案:A、B、D
答案解析:选项AD:企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,不允许在税前扣除;选项B:企业对外的直接捐赠,不允许在税前扣除。
6、某个体工商户以销售小商品为主,本期计提工资8000元,其中应在税后列支1000元,正确的会计分录的是( )。【单选题】
A.借:营业费用 7000 税后列支费用 1000 贷:应付职工薪酬 8000
B.借:管理费用 7000 税后列支费用 1000 贷:应付职工薪酬 8000
C.借:生产成本 8000 贷:应付职工薪酬 8000
D.借:管理费用 8000 贷:应付职工薪酬 8000
正确答案:A
答案解析:个体工商户企业应该设置“税后列支费用”,对于不得在税前扣除的成本费用,可以直接计人该科目进行核算。对于从事销售的个体工商户,工资应当计人“营业费用”中核算,个体工商户会计科目中没有管理费用。税后列支的1000元,通过“税后列支费用”科目核算。
7、在进行资源税纳税审核中。下列关于资源税计税依据的表述,正确的有( )。【多选题】
A.自用资源税应税产品,以自用数量为课税数量
B.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税
C.金属和非金属矿产品原矿,因无法准确掌握纳税人移送使用数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以自产液体盐数量为课税数量
E.按现行资源税政策,稀土、钨、钼采用从价定率的征税方法
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D错误是因为纳税人用自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量,对于自产液体盐不用缴纳资源税。
8、下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。【多选题】
A.商品房销售合同
B.土地使用权出让合同
C.专利申请转让合同
D.土地使用权转让合同
E.非专利技术转让合同
正确答案:A、B、D
答案解析:选项CE:应按“技术合同”税目征收印花税。
9、下列各项中,不能直接提起行政复议的是( )。【单选题】
A.不予审批减免税或者出口退税
B.国家税务总局和国务院其他部门的规定
C.税务机关作出的行政处罚行为
D.税务机关作出的征税行为
正确答案:B
答案解析:选项B在对具体行政行为申请行政复议时,可一并向复议机关对有关规定提出审查申请,不能直接以抽象行政行为作为复议的对象。
10、下列属于税务师代理工作的有( )。【多选题】
A.代理制作原始凭证
B.代理填制记账凭证
C.代为编制会计账簿
D.代为编制会计报表
E.代理纳税申报和纳税审查
正确答案:B、C、D、E
答案解析:税务师代理记账但不代客户制作原始凭证,仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
=(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量
=(12.6-3.5)×10000=91000(元)
查找综合所得税率表适用税率10%,速算扣除数2520。
应纳税额=91000×10%-2520=6580(元)。
B.全额按6%申报缴纳增值税
C.由主管税务机关核定,按13%税率征收货物的增值税,同时按9%税率征收销售服务的增值税
D.由主管税务机关核定,按13%税率征收货物的增值税,同时按6%税率征收销售服务的增值税
(1)对于拟新增的办公楼,如果可以直接购买,也可以自建,其进项税额抵扣分别采用怎样的方法?
(2)如果 8 月份购买办公楼一栋并投入使用,取得增值税专用发票显示办公楼价格和增值税额分别为 2000 万元.180 万元,专用发票经过认证,则其进项税额分别在何时抵扣?金额多少?
(3)假设上述购买的办公楼按照 20 年计提折旧,无残值。2019 年 8 月投入使用时先专用于职工食堂, 2020 年 9 月甲公司欲将该楼改为办公使用,则按现行规定,2020 年 9 月该公司就该楼改变用途的进项税额应如何处理?并请做出会计分录。
自建:增值税一般纳税人 2019 年 4 月 1 日后取得(含自建)的不动产在建工程,其进项税额一次性从销项税额中抵扣。
(2)甲公司可在 2019 年 8 月抵扣的进项税为 180 万元。
(3)按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额:可以抵扣的进项税额=固定资产.无形资产.不动产净值/(1+适用税率)×适用税率
已计提折旧=(2000+180)/20/12×13=118.08(万元),
可抵扣进项税额=(2080-118.08)/(1+9%)×9%=170.25(万元)
2020 年 10 月:
借:应交税费—应交增值税 (进项税额)170.25
贷:固定资产 170.25
B.尚未制定法律的,行政法规可以设定行政许可
C.国务院只能通过行政法规设定行政许可,以其他规范性文件设定的行政许可无效
D.尚未制定法律、行政法规的,地方性法规可以设定行政许可
E.因行政管理的需要,确需立即实施行政许可的,部门规章可以设定临时性行政许可
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