2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-07-07)
发布时间:2020-07-07
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、2016年度汇总纳税时,境外分公司所得实际抵免的所得税税额是( )万元。【客观案例题】
A.6.00
B.5.00
C.3.25
D.3.00
正确答案:B
答案解析:2016年度境外分公司所得在我国的抵免限额为5万元,实际在境外缴纳企业所得税6万,超过抵免限额,按限额5万元抵免即可。
2、下列耕地占用行为,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是( )。【单选题】
A.农村居民新建住宅占用耕地
B.铁路线路、港口、航道占用耕地
C.军事设施占用耕地
D.学校占用耕地
正确答案:B
答案解析:选项A:农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项CD:免征耕地占用税。
3、下列行为的工资所得,可采取按年计算、分月预缴方式征收个人所得税的有( )。【多选题】
A.远洋捕捞业
B.港口物流业
C.远洋运输业
D.海上石油作业
E.采掘业
正确答案:A、C、E
答案解析:为了照顾采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业三个特定行业,对其职工取得的工资、薪金所得采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税。
4、依据企业所得税的相关规定,企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产,应确定的计税基础是( )。【单选题】
A.该资产的公允价值
B.该资产的账面净值
C.政府确认的接收价值
D.该资产的账面原值
正确答案:C
答案解析:县级以上政府及其部门以股权投资方式投入企业,作为国家资本金(包括资本公积)处理,不确认收入,按照接收价值确定计税基础。
5、中国公民李某2019年在A国取得偶然所得8000元,按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。李某当年在中国应补缴个人所得税( )元。【单选题】
A.600
B.1000
C.0
D.2000
正确答案:C
答案解析:偶然所得在我国的抵免限额=8000×20%=1600(元)<境外实际已纳税额,无须在我国补税。
6、依据企业所得税的相关规定,企业发生的下列资产损失,应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是( )。【单选题】
A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失
B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失
C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失
D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失
正确答案:A
答案解析:下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:(1)企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;(2)企业各项存货发生的正常损耗;(3)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失(选项A);(4)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;(5)企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
7、该企业2018年度应缴纳的企业所得税为( )万元。【客观案例题】
A.106.43
B.92.09
C.86.85
D.96.43
正确答案:D
答案解析:应纳税所得额=355.45-40+17.35+52.91=385.71(万元),应纳企业所得税=385.71×25%=96.43(万元)。
8、孙某2019年3月股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.0
B.882.5
C.2480
D.10590
正确答案:C
答案解析:股票期权行权应纳的个人所得税=10000×(10-5)×10%-2520=2480(元)。
9、在国际税收中,常设机构利润范围的确定方法有( )。【多选题】
A.归属法
B.核定法
C.引力法
D.分配法
E.独立计算法
正确答案:A、C
答案解析:常设机构的利润范围的确定一般采用归属法和引力法。
10、该企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】
A.17.54
B.17.35
C.17.23
D.18.74
正确答案:B
答案解析:对贫困山区捐赠的扣除限额=355.45×12%=42.65(万元),应纳税调增=60-42.65=17.35(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.一般借款为债券的,其资本化金额应该用票面利率来计算
C.一般借款资本化率可以是年度利率也可以是季度利率
D.一般借款资本化金额也是需要计算闲置资金的短期投资收益的
B.构成累犯,可以适用缓刑
C.不构成累犯,可以适用假释
D.不构成累犯,可以适用缓刑
B.双方协商价值
C.该资产投入前的账面余值
D.政府确定的接收价值
B.共同代理是指一个代理人同时为一个民事法律关系中两个委托人所做的代理
C.法院可以将未成年人的父母指定为代理人
D.法定代理是指依法律直接规定而产生的代理
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