2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2022-02-03)

发布时间：2022-02-03

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、业务（4）应纳消费税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.6750.00

C.7150.00

D.7531.58

正确答案:D

答案解析:业务（4）应纳消费税=500×270×（1+6%）÷（1-5%）×5%=7531.58（元）。

2、下列属于税法基本原则的是（　　）。【单选题】

A.新法优于旧法

B.程序法优于实体法

C.特别法优于普通法

D.税收合作信赖主义

正确答案:D

答案解析:（1）税法基本原则可以概括成税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义、实质课税原则；（2）选项ABC属于税法适用原则。

3、下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（　　）。【多选题】

A.林业部门购买的森林消防专用车

B.农民购买的农用三轮运输车

C.国际驻华机构自用车辆

D.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车

E.个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车享受免征车辆购置税优惠政策。

4、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天

B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天

C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天

E.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A：从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天；选项D：以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天。

5、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（　　）内仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。【单选题】

A.15日

B.30日

C.3个月

D.6个月

正确答案:C

答案解析:纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。

6、下列情形中，需要缴纳土地增值税的是（　　）。【单选题】

A.个人销售商铺

B.企业吸收合并过程中涉及房地产过户

C.因国家建设需要而被政府收回房地产

D.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产

正确答案:A

答案解析:选项B：对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征。选项C：因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免税。选项D：因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产，免税。

7、业务（1）应纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.2563.11

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76

正确答案:D

答案解析:业务（1）应纳增值税=166000÷（1+5%）×5%=7904.76（万元）。

8、关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.应将利息支出从房地产开发成本中调整至房地产开发费用

B.发生的未实际支付款项的成本费用一律不得扣除

C.销售费用和管理费用按实际发生额扣除

D.销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

E.逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。选项C：销售费用和管理费用按照取得土地使用权支付的金额和开发成本的一定比例计算扣除，而不是按照实际发生额扣除。

9、下列应税行为中，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定计税价格的是（　　）。【单选题】

A.购买自用应税车辆

B.进口自用应税车辆

C.在境内购买自用进口车辆

D.以抵债方式取得并自用应税车辆

正确答案:D

答案解析:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

10、关于环境保护税，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人

B.环境保护税纳税人包括家庭和个人

C.环境保护税收入全部归地方

D.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税

E.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：环境保护税税额为定额税和浮动定额税结合。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
北京某房地产开发企业，2019 年发生相关业务如下：
( 1 ) 1 月购买一宗 8000 平方米的土地，合同注明价款 10000 万元，缴纳相关税费 400 万元，已经取得土地证。2 月份对该土地进行“三通一平”，与建筑公司签订的合同上注明工程款为 1000 万元，款项已经按照合同支付。
( 2 ) 3 月将其中 4000 平方米的土地用于开发建造写字楼，8 月份写字楼竣工。按合同约定支付建筑承包商 12000 万元，写字楼建筑面积 40000 平方米。
( 3 ) 写字楼开发过程中向银行借款 12000 万元，发生利息费用 800 万元，能提供金融机构贷款合同证明，开发过程之外没有利息发生。
( 4 ) 9 月份将 30000 平方米写字楼销售，取得销售收入 60000 万元；10 月 31 日将 4000 平方米的写字楼进行出租，合同约定租赁期限2年，每月收取租金20万元；12月将4000平方米的写字楼转为办公使用，将2000平方米的写字楼作价4000万元作为投资，签订了产权转移书据，并约定共同承担投资风险。
（5）该企业在售房、租房等过程中发生销售费用3000万元，发生管理费用1600万元（不含印花税）（其中业务招待税400万元）
（6）计算土地增值税时准予扣除的税金及附加为3300万元，计算企业所得税时准予扣除的其他税金及附加为3302.20万元（不含印花税）
根据上述材料
（1）2019年该企业应缴纳的印花税，
（2）2019年该企业计算土地增值税时应扣除的土地款项（单位万元）
（3）2019年该企业计算土地增值税是应扣除的开发成本（单位万元）
（4）2019年该企业应缴纳的土地增值税（单位万元）
（5）2019年该企业的应纳税所得额（单位万元）

答案：
解析：
（1）应缴纳印花税=
5+(10000*0.05%+1000*0.03%+12000*0.03%+12000*0.005%+60000*0.05%+20*24*0.1%+4000*0.05%)*10000=419805 (元)
（2）应扣除的土地款项= （10000+400）*（4000/8000）*（32000/40000）=4160 (万元)
（3）应扣除的开发成本 = 1000*（4000/8000）*（32000/40000）+12000*（32000/40000）=10000(万元)
（4）扣除项目合计= 4160+10000+800*（32000/40000）+（4160+10000）*5%+3300+（4160+10000）*20%=21640（万元）
增值额=60000+4000-21640=42360 (万元)
增值率=42360/21640*100%=195.75%
应缴纳的土地增值税= 42360*50%-21640*15%=17934 (万元)
（ 5 ）业务招待费扣除限额 =(60000+4000+20*2)*0.5%=320.20 （万元），实际发生额的60%=400*60%=240 (万元)。可以扣除的管理费用=1600-（400-240）=1440（万元）应 纳 税 所 得 额 =60000+20*2+4000-17934-3302.2-41.98-4160-10000-3000-1440-800*（32000/40000）=23521.82 (万元)
根据行政法基本理论的规定，下列各项中，不属于行政相对人权利的是（　　）。

A.参与行政管理活动
B.获取减免税利益
C.请求行政赔偿
D.执行行政决定
答案：D
解析：
选项D：属于行政相对人应当遵守的义务。
下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是()。

A.噪声
B.水污染物
C.依法对污水集中处理场所排放应税污染物
D.大气污染物
答案：C
解析：
依法对污水集中处理场所排放应税污染物，不缴纳环境保护税。

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