2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2022-04-19)

发布时间：2022-04-19

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、业务（1）销项税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.362.26

B.480.00

C.384.00

D.452.83

正确答案:D

答案解析:业务（1）销项税额=8000/（1+6%）×6%=452.83（万元）。

2、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.卷烟生产属于核定扣除试点范围

B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

C.扣除率为购进货物的适用税率

D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

正确答案:D

答案解析:选项:自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品増值税进项税额核定扣除试点范围。选项B:试点范围的纳税人购进产品无论是否用于生产液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油，增值税进项税额均按照农产品増值税进项税额核定扣除试点实施办法的规定抵扣。选项C:扣除率为销售货物的适用税率。

3、土地增值税采用的税率形式是（）。【单选题】

A.四级超率累进税率

B.五级超率累进税率

C.七级超额累进税率

D.五级超额累进税率

正确答案:A

答案解析:土地增值税采用四级超率累进税率。

4、某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑。分别取得含税收入3万元和1.5万元，开具增值税普通发票，销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。【单选题】

A.0.13

B.0.19

C.0.16

D.0.15

正确答案:D

答案解析:该企业当月应纳增值税=(3+1.5) ÷(1+3%) ×2%＋2÷(1+3%) ×3%=0.15(万元)。

5、2019年6月1日起，部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有（ ）。【多选题】

A.自2019年 4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形

C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上

D.第6个月增量留抵税额不低于100万

E.纳税信用等级为A级或B级

正确答案:A、B、C、E

答案解析:自2019年6月1日起，同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人,可以自 2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额：（1）增量留抵税额大于零；（2）纳税信用等级为A级或者B级；（3）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形；（4）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

6、业务（2）销项税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.35.09

B..40.75

C.43.20

D.124.53

正确答案:B

答案解析:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。业务（2）销项税额=（2200-1400-80）/（1+6%）×6%=40.75（万元）。

7、下列业务属于增值税视同销售行为的有（ ）。【多选题】

A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资

B.超市将购进食用油发放给员工

C.汽车厂将自产汽车分配股东

D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务

E.食品厂将委托加工收回食品无偿赠送给关联方

正确答案:C、D、E

答案解析:选项 A，单位无偿提供服务属于公益事业的，不属于视同销售行为；选项B，外购货物用于集体福利、个人消费，进项税额不得抵扣，不视同销售；选项 CE，将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送，增值税视同销售；选项 D，单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务视同销售，但用于公益事业或以社会公众为对象除外，属于视同销售。

8、业务（1）销项税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.219.60

B.231.00

C.223.20

D.232.20

正确答案:C

答案解析:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税；宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。业务（1）销项税额=（3000+420+300）×6%=223.20（万元）。

9、以受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类应税车辆的（ ）。【单选题】

A.生产企业成本价格

B.市场最低交易价格

C.市场最高交易价格

D.市场平均交易价格

正确答案:D

答案解析:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定计税价格，不包括增值税税款，无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。

10、业务（2）和业务（5）可以抵扣进项税额合计（ ）万元。【客观案例题】

A.10.40

B.11.50

C.8.90

D.8.90

正确答案:A

答案解析:购入客车用于接送职工上下班，属于购进固定资产专用于集体福利，进项税额不得抵扣。业务（2）和业务（5）可以抵扣进项税额合计=（40+10）×13%+3.9=10.40（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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