2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-05-12)
发布时间:2021-05-12
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11.3万元,当期可抵扣进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。【单选题】
A.4.61
B.3.23
C.2.63
D.1.93
正确答案:D
答案解析:该金银饰品店当月应纳增值税=50×13%+(25.2-11.3)÷(1+13%)×13%-6.17=1.93(万元)。
2、该企业当月在A市申报缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.14.31
B.13.56
C.13.35
D.16.56
正确答案:A
答案解析:该企业在A市申报缴纳的增值税=36+218/(1+9%)×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31(万元)。
3、2017年3月,某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格( )万元。【单选题】
A.623.00
B.615.00
C.615.00
D.610.00
正确答案:A
答案解析:关税完税价格=600+10+5+8=623(万元)。
4、下列关于资源税纳税地点的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.煤矿资源税在销售地缴纳
B.煤矿资源税在开采地缴纳
C.煤矿资源税在消费地缴纳
D.海洋原油资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳
E.扣缴义务人代扣代缴资源税应当向收购地主管税务机关缴纳
正确答案:B、D、E
答案解析:纳税人应当向矿产品的开采地或者盐的生产地缴纳资源税;扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向收购地的主管税务机关缴纳;海洋原油、天然气资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳。
5、该公司转让办公楼应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.413.38
B.413.38
C.428.57
D.390.48
正确答案:C
答案解析:应纳增值税=9000÷(1+5%)×5%=428.57(万元)。
6、业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。【客观案例题】
A.0.49
B.0.64
C.0
D.0.65
正确答案:A
答案解析:业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额=0.65×[400+218÷(1+9%)]÷[400+218÷(1+9%)+200]=0.49(万元)。
7、下列税种实行多次课征制的是( )。【单选题】
A.个人所得税
B.车辆购置税
C.企业所得税
D.增值税
正确答案:D
答案解析:一次课征制是指同一税种在商品流转的全过程中只选择某一环节课征的制度;多次课征制是指同一税种在商品流转全过程中选择两个或两个以上环节课征的制度。
8、关于上述业务税务处理,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税
B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税
C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税
D.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
E.undefined
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项AC:将原油移送用于生产加工成品油征收资源税,不征收增值税,销售成品油时征收增值税。选项B:将开采的原油对外投资,视同销售,征收增值税和资源税。选项D:开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税。选项E:销售汽油征收增值税和消费税,汽油不属于资源税的征税范围,不征收资源税。
9、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2017年4月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨,不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的60%,其余货款下月10日收回;销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨,取得不含增值税销售额160万元。该企业选矿比为25:1。按市场法计算资源税,铜精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税( )万元。【单选题】
A.8.00
B.12.80
C.17.60
D.24.00
正确答案:C
答案解析:(1)铜矿以精矿为征税对象,故先采用市场法将原矿销售额换算为精矿销售额:换算比=同类精矿单位价格÷(原矿单位价格×选矿比)=(160/40)÷(0.08×25)=2,精矿销售额=原矿销售额×换算比=2000×0.08×2=320(万元);(2)纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的,资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天;(3)该企业当月应纳资源税=(320×60%+160)×5%=17.6(万元)。
10、某煤矿企业为增值税一般纳税人,2017年2月开采原煤100吨,当月销售80吨,取得不含增值税销售额48000元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税( )元。【单选题】
A.3000.00
B.2692.50
C.2650.00
D.2400.00
正确答案:D
答案解析:该煤矿企业当月应纳资源税=48000×5%=2400(元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.企业无法准确判别是否属于清单申报时,可以采取专项申报的方式申报扣除
C.企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的,税务机关有权不予受理
D.专项申报的资产损失,企业无需报送申请报告
(1)专门开采天然气45000千立方米。
(2)销售天然气35000千立方米,取得含税销售额7880万元。
(3)开采原煤500000吨,其中200000吨销售给电力公司,不含税售价为0.08万元/吨(该售价为该企业销售原煤的平均售价)。
(4)采用分期收款方式销售自行开采的原煤5000吨,约定不含税销售额330万元,合同规定,货款分三个月收取,当月收取1/3货款,其余货款在后两个月分别收取。
(5)企业职工宿舍供暖自用原煤2500吨。
(6)移送部分原煤直接加工C型洗选煤120000吨,当月对外销售洗选煤100000吨,取得不含税销售额13200万元,另无偿对外捐赠洗选煤20000吨,C型洗选煤的折算率为80%。
(7)向某能源公司销售A型洗选煤85000吨,不含税售价为0.12万元/吨(该售价为该企业销售洗选煤的平均售价),另收取洗选煤厂到购买方的运杂费116万元,洗选煤的综合回收率为80%。
(8)将B型洗选煤50000吨用于连续生产电力,B型洗选煤无同类市场售价,其成本为0.06万元/吨,成本利润率为10%,B型洗选煤的折算率为85%。
(9)购入采煤用原材料,取得增值税专用发票,注明货款8000万元;支付不含税运输费300万元,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,原材料已验收入库。
(10)购入采煤机械设备8台,取得增值税专用发票,注明每台设备货款256万元,已全部投入使用。
(其他相关资料:原煤适用的资源税税率为5%,天然气适用的资源税税率为6%;本月取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
<5>、该企业当月应纳增值税( )万元。
B.5870.68
C.6817.24
D.6846.77
销售天然气、原煤、洗选煤、用于职工福利的原煤以及无偿对外捐赠的洗选煤都应计算销项税额;原煤、洗选煤适用税率为16%,天然气适用10%的税率。
当期销项税额=7880÷(1+10%)×10%+200000×0.08×16%+330×1/3×16%+2500×0.08×16%+13200÷100000×(100000+20000)×16%+85000×0.12×16%+116÷(1+16%)×16%=7508.36(万元)
当期应纳增值税=7508.36-1637.68=5870.68(万元)
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.某营利企业接受其他企业捐赠机器设备的收人
D.财政拔款收入
E.物资及现金溢余
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