2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2022-04-03)

发布时间：2022-04-03

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.可以开具增值税专用发票

B.以卖出价为计税销售额

C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣

正确答案:C

答案解析:选项A：不得开具增值税专用发票；选项BC：按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额；选项D：转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

2、下列商品中，属于消费税征收范围的是（　　）。【单选题】

A.空调机

B.电视机

C.锂原电池

D.汽车轮胎

正确答案:C

答案解析:自2014年12月1日起，取消汽车轮胎税目；选项ABD均不属于消费税的征税范围。

3、业务（4）应纳消费税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.6750.00

C.7150.00

D.7531.58

正确答案:D

答案解析:业务（4）应纳消费税=500×270×（1+6%）÷（1-5%）×5%=7531.58（元）。

4、下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（　　）。【多选题】

A.会计核算健全的单位

B.非企业性单位

C.自然人

D.不经常发生应税行为的企业

E.不经常发生应税行为的个体工商户

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：应登记为一般纳税人。选项C：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

5、2018年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（　　）万元。【单选题】

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14

正确答案:B

答案解析:该公司上述业务应缴纳关税=（30+1+0.39）×10%=3.14（万元）。

6、下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（　　）。【多选题】

A.林业部门购买的森林消防专用车

B.农民购买的农用三轮运输车

C.国际驻华机构自用车辆

D.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车

E.个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车享受免征车辆购置税优惠政策。

7、2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（　　）万元。【单选题】

A.14.68

B.18.18

C.21.82

D.27.27

正确答案:A

答案解析:甲公司当月在B市应预缴增值税=（1000-200）÷（1+9%）×2%=14.68（万元）。

8、W项目清算时允许扣除项目金额合计（　　）万元。【客观案例题】

A.22843.39

B.22868.39

C.26944.79

D.26969.79

正确答案:C

答案解析:W项目清算时允许扣除项目金额合计=7270.98+13236+2050.70+285.71+（7270.98+13236）×20%=26944.79（万元）。

9、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地

C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

D.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税

正确答案:B

答案解析:选项A：烟叶税实行比例税率，税率为20%；选项C：烟叶税的纳税人是在中华人民共和国境内收购烟叶的单位；选项D：查处没收的违法收购的烟叶，由收购罚没烟叶的单位按照购买金额计算缴纳烟叶税。

10、W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金（　　）万元。【客观案例题】

A.285.71

B.310.71

C.2666.67

D.2691.67

正确答案:A

答案解析:增值税=50000÷（1+5%）×5%=2380.95（万元），W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金=2380.95×（7%+3%+2%）=285.71（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
位于县城的甲煤矿（衰竭期煤矿）为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，2019年5月发生下列业务：
（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤，取得不含税销售额540万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付60%，其余货款于6月15日前支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款200万元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售洗选煤，取得不含税销售额600万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。当月收取不含税销售额的30%，该煤矿按照合同规定6月10日发货，并收回剩余货款。
（3）销售煤球和蜂窝煤，取得含税销售额300万元。
（4）购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明价款50万元；支付运费，取得的增值税专用发票上注明运输费3万元。
（5）购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明价款6万元。
（6）为职工宿舍供暖，使用本月开采的A型原煤1000吨；另将本月开采的A型原煤300吨无偿赠送给某希望小学用于学生供暖使用，A型原煤的不含税平均售价为500元/吨。
（7）企业职工食堂领用B型原煤300吨，同类产品不含税平均售价为120万元。
（8）从国外进口一辆排气量为2.0升的小汽车用于办公使用，成交价格为12万元，另支付购货佣金1万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运保费2万元，取得了海关进口增值税专用缴款书。
（9）将洗选煤0.5万吨用于连续生产焦炭，洗选煤无市场同类可比售价，其成本为0.08万元/吨，成本利润率为10%。其他相关资料：煤炭资源税税率为8%，折算率为80%；小汽车关税税率为10%，消费税税率为5%。购进货物取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<6>、根据上述资料，下列表述正确的有（ ）。

A.销售煤球和蜂窝煤应缴纳资源税
B.采取预收款方式销售洗选煤，5月不缴纳资源税和增值税
C.职工宿舍供暖使用原煤，属于视同销售，缴纳资源税
D.职工食堂领用原煤，属于视同销售，要缴纳资源税和增值税
E.购货佣金应计入关税完税价格
答案：B,C,D
解析：
选项A，销售煤球和蜂窝煤不缴纳资源税；选项E，购货佣金就是买方佣金，是不能计入关税完税价中的。
《政府信息公开条例》明确了行政机关公开政府信息的时限要求，下列说法中，正确的是（　　）。

A.属于主动公开范围的政府信息，应当自该政府信息形成或在变更之日起15个工作日内及时公开
B.行政机关收到政府信息公开申请，一律应当当场予以答复
C.行政机关不能当场答复的，答复的最长期限是收到申请之日起20个工作日
D.行政机关不能当场答复且需延长答复的，延长答复的期限最长不得超过20个工作日
答案：D
解析：
（1）选项A：属于主动公开范围的政府信息，应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内及时公开；（2）选项BCD：行政机关收到政府信息公开申请，能够当场答复的，应当当场予以答复。行政机关不能当场答复的，应当自收到申请之日起20个工作日内予以答复；如需延长答复期限的，应当经政府信息公开工作机构负责人同意，并告知申请人，延长答复的期限最长不得超过20个工作日。
张某向乙银行借款10万元，丙公司为张某提供连带责任保证，并与乙银行签订了保证合同，合同中没有约定保证期间。根据合同法律制度的规定，保证期间为（　　）。

A.借款之日起6个月
B.借款之日起2年
C.主债务履行期限届满之日起6个月
D.主债务履行期限届满之日起2年
答案：C
解析：
债权人与保证人在保证合同中没有约定或者约定不明的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。

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