2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-04-02)
发布时间:2020-04-02
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2017年4月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨,不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的60%,其余货款下月10日收回;销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨,取得不含增值税销售额160万元。该企业选矿比为25:1。按市场法计算资源税,铜精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税( )万元。【单选题】
A.8.00
B.12.80
C.17.60
D.24.00
正确答案:C
答案解析:(1)铜矿以精矿为征税对象,故先采用市场法将原矿销售额换算为精矿销售额:换算比=同类精矿单位价格÷(原矿单位价格×选矿比)=(160/40)÷(0.08×25)=2,精矿销售额=原矿销售额×换算比=2000×0.08×2=320(万元);(2)纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的,资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天;(3)该企业当月应纳资源税=(320×60%+160)×5%=17.6(万元)。
2、该企业当月应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.2124.91
B.2820.31
C.1921.00
D.1920.67
正确答案:A
答案解析:应纳增值税=[8250+9.36÷(1+16%)]×16%+[2800+4.68÷(1+16%)]×16%+1.2×1650×16%+400×16%-25.5-0.33=2124.91(万元)。
3、2017年3月,某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格( )万元。【单选题】
A.623.00
B.615.00
C.615.00
D.610.00
正确答案:A
答案解析:关税完税价格=600+10+5+8=623(万元)。
4、某有限责任公司在整体改制过程中,将厂房、办公楼等不动产所有权均转移至改制后的股份有限公司,关于土地增值税处理正确的是( )。【单选题】
A.应向税务机关申请核定缴纳土地增值税
B.应向税务机关申请暂不缴纳土地增值税
C.应按视同销售计算缴纳土地增值税
D.应按评估值计算缴纳土地增值税
正确答案:B
答案解析:根据规定,有限责任公司整体改建为股份有限公司,对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业,暂不征收土地增值税。
5、下列关于烟叶税的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位
B.收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴
C.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
D.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
E.烟叶税的征收机关是税务机关
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D:纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳烟叶税。
6、下列关于车辆购置税的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.应税汽车上牌登记注册前,征收车辆购置税
B.获奖取得并自用的汽车,不需缴纳车辆购置税
C.购买已税汽车自用,不再缴纳车辆购置税
D.已税汽车退回生产企业,准予纳税人申请退还车辆购置税
E.法国留学生在中国境内购买新汽车自用,需缴纳车辆购置税
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:获奖并自用的汽车应该缴纳车辆购置税。
7、2017年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元及登记费0.1万元,该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。【单选题】
A.7000.00
B.7210.10
C.7000.10
D.7210.00
正确答案:B
答案解析:该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=7000+210+0.1=7210.1(万元)。
8、关于成品油零售加油站增值税规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.加油站一律按增值税一般纳税人征税
B.加油站售卖加油卡时,按预收账款征收增值税
C.加油站本身倒库油可在当月成品油销售数量中扣除
D.加油站检测用油(回罐油)可在当月成品油销售数量中扣除
E.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油可在当月成品油销售数量中扣除
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:加油站售卖加油卡时,按预收账款作相关财务处理,不征收增值税。
9、关于房地产开发企业土地增值税税务处理,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除
C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的,未开具部分可以不计入房地产转让收入
D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”中予以扣除
E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入,进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C:未开具发票或者未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项E:营改增前的收入不含增值税,营改增后的收入,应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。
10、下列情形中,可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有( )。【多选题】
A.以已税烟丝生产的卷烟
B.以已税烟丝生产的卷烟
C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆
D.以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰
E.以已税实木地板为原料生产的实木地板
正确答案:A、C、D、E
答案解析:用外购已税消费品连续生产应税消费品的,允许抵扣税额的税目从大类上看,原则上不包括酒(葡萄酒除外)、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料、摩托车。从允许抵扣项目的子目上看不包括雪茄烟、溶剂油、航空煤油。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.国家指定的收购部门与村民委员会.农民个人书立的农业产品收购合同
C.无息.贴息贷款合同
D.已缴纳印花税的凭证副本或抄本作为正本使用的
E.外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同
B.A居民企业应确认红利收入225万元
C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元
D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元
B.开具发票应当使用中文,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
C.经国家税务总局批准,纳税人可以为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
D.在开具发票时,应当按照规定的时限,按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印
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