2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-12-21)
发布时间:2021-12-21
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于烟叶税的说法,错误的是( )。【单选题】
A.烟叶税的征收范围是指晾晒烟叶、烤烟叶和新鲜的采摘烟叶
B.烟叶税的税率为20%
C.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地
D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
正确答案:A
答案解析:烟叶税的征收范围是指晾晒烟叶和烤烟叶,不包括新鲜的采摘烟叶。
2、根据资源税的相关规定,下列说法不正确的有( )。【多选题】
A.原油是资源税的应税资源,包括天然原油和人造石油
B.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税
C.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐,以加工的固体盐的数量为课税数量
D.对衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征30%
E.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的,其资源税纳税义务发生时间为支付最后一笔货款的当天
正确答案:A、E
答案解析:选项A:资源税的征税范围中不包括人造石油;选项E:扣缴义务人代扣代缴资源税税款的,其资源税纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具应支付货款凭据的当天。
3、下列各项中,外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有( )。【多选题】
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税高尔夫球杆握把生产的高尔夫球杆
C.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
D.外购已税涂料为原料生产的涂料
E.外购已税石脑油为原料生产的成品油
正确答案:A、B、E
答案解析:本题考核外购应税消费品用于连续加工应税消费品准予扣除已纳消费税的情况。外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰,不可以抵扣已税珠宝玉石的消费税;涂料不属于消费税连续加工的扣税项目。因此,正确选项为ABE。
4、下列关于税务规范性文件表述正确的是( )。【单选题】
A.县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构,可以以自己的名义制定税务规范性文件
B.未经公告形式发布的税务规范性文件,对纳税人不具有约束力
C.税务规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案
D.税务规范性文件定期清理由法规部门负责,每5年组织一次
正确答案:B
答案解析:选项A,各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构,不得以自己的名义制定税务规范性文件;选项C,税务规范性文件应当自发布之日起30日内向上一级税务机关报送备案;选项D,税务规范性文件定期清理由法规部门负责,每2年组织一次。
5、单位或个人购置下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有( )。【多选题】
A.排气量超过150毫升摩托车
B.有轨电车
C.农用三轮车
D.小汽车
E.挂车
正确答案:A、B、D、E
答案解析:农用三轮车免税。
6、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019年7月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额100000元;购进一批职工福利用品,取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务即征即退的增值税( )元。【单选题】
A.6920
B.13800
C.18840
D.28560
正确答案:B
答案解析:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。购进职工福利用品的进项税额不得抵扣。当期软件产品增值税应纳税额=68000×13%+200000×13%-100000×13%=21840(元),实际税负=21840÷(68000+200000)×100%=8.15%,即征即退税额=21840-(68000+200000)×3%=13800(元)。
7、在计算土地增值税的增值额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。【多选题】
A.以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
B.以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款
C.以拍卖方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
D.以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按规定补缴的出让金
E.以转让方式取得土地使用权的,为该土地使用权的评估价格
正确答案:A、B、C、D
答案解析:取得土地使用权所支付的地价款,可以有三种形式:(1)以出让方式(协议、招标、拍卖等)取得土地使用权的,为支付的土地出让金;(2)以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按规定补缴的土地出让金;(3)以转让方式取得土地使用权的,为支付的地价款。
8、甲公司当月应转出进项税额( )元。【客观案例题】
A.390.00
B.440.33
C.295.81
D.510.00
正确答案:C
答案解析:业务(7):甲公司当月应转出的进项税额=100×9%+(3000-100)÷(1-9%)×9%=295.81(元)。
9、某化工企业为增值税一般纳税人,2019年9月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明进项税额130万元,并通过主管税务机关认证,购货过程中支付不含税运费5万元,原购进原材料由于管理不善发生霉烂,账面成本为20万元,其中运费成本为0.5万元,当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该化工企业9月应纳增值税为( )万元。【单选题】
A.21.63
B.100.9
C.119.6
D.137.7
正确答案:A
答案解析:原材料发生霉烂应转出的进项税=(20-0.5)×13%+0.5×9%=2.58(万元),应纳增值税=1150×13%-(130+5×9%-2.58)=21.63(万元)
10、关于城市维护建设税的适用税率,下列表述正确的是( )。【单选题】
A.县政府设在城市市区,其在市区办的企业,按照县城适用税率5%计算纳税
B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的,按受托方所在地适用的税率由受托方代收、代扣城建税
C.城市维护建设税的适用税率,一律按纳税人所在地适用税率
D.铁道部(现为中国铁路总公司)应纳城建税的税率统一为3%
正确答案:B
答案解析:选项A,县政府设在城市市区,其在市区办的企业,按照市区规定的税率计算纳税。选项C,城市维护建设税的适用税率,一般规定按纳税人所在地的适用税率执行。但对下列两种情况,可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税:(1)由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人;(2)流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。选项D,对铁道部(现为中国铁路总公司)应纳城市维护建设税的税率,税率为5%。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.已取得发票尚未验收入库的原材料
C.周转使用的材料
D.已验收人库但尚未取得发票的原材料
E.工程储备的材料
(1 )开采原油80万吨,销售原油22万吨(其中包括低丰度油田开采的原油8万吨),每吨不含税售价1500元,共取得不含税销售收人33000万元。
(2)将10万吨非低丰度油田开采的原油移送至独立核算的关联单位用于销售,该油田企业与关联单位实行成本定价模式进行结算,每吨不含税结算价格为1200 元,关联单位对外销售每吨不含税价格为1500元。
(3)将非低丰度油田生产开采的原油8万吨移送用于加工生产成品油。
(4)从国内购进采油设备,取得增值税专用发票注明税额22.50万元;支付设备运费,取得增值税专用发票注明税额0.55万元。
(5)进口原油支付买价6000万元、运抵我国输人地点起卸前运输费310万元、购货佣金80万元。
(6) 2018年5月开工的研发中心扩建工程完工,该项目由甲建筑公司(增值税一般纳税人)承建,收到甲公司开具的增值税专用发票,注明金额180万元,该研发中心原值300万元。
(7)由于资金紧缺,将2年前购人的大型开采设备进行融资性售后回租,该设备购人时原值5000万元(已抵扣进项税额),与融资租赁公司签订合同约定设备不含税售价4000万元,租赁期10年,每年10月支付全年租金477万元(含税)。
已知:原油资源税税率8%,关税税率3%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业当月国内销售环节应缴纳增值税()万元。
B.7016.87
C.6944.87
D.6603.14
1.12月份来自受雇单位的收入
2.投资所得
(1)将原始投资价值50万元的股权以10万元的价格转让给女儿,转让时的股权公允价值为120万元。
(2)取得国债利息收入5410元,单位集资利息收入20000元。
(3)1月份从A股市场购买甲公司股票20000元、乙公司股票50000元。4月底取得甲公司分得的税前股息收入800元,5月上旬获得乙公司红股3000股,公允价值为3.7元/股,票面价值1元/股。6月,将上述股票转让。
3.其他各项所得
(1)因交通事故,从保险公司获得车辆保险赔偿3000元。
(2)市区自有住房出租,全年租金收入36000元。
根据以上资料,回答下列问题:
2019年赵某利息收入应缴纳个人所得税( )元。
B.4360
C.4880
D.4000
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