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（请给出正确答案）
针对可能向未经批准的供应商采购，审计人员执行的控制测试是（ ）。
A.询问和检查授权批准和授权越权的文件，同时检查订购单并确定其是否在授权批准的范围之内
B.检查复核例外报告的证据，以及批准越权控制的人工处理的恰当签名
C.询问并检查文件，以证实对未执行的订单的跟进情况
D.询问、观察商品实物并与订购单进行核对，检查打印文件以获取复核和跟进的证据
B.检查复核例外报告的证据，以及批准越权控制的人工处理的恰当签名
C.询问并检查文件，以证实对未执行的订单的跟进情况
D.询问、观察商品实物并与订购单进行核对，检查打印文件以获取复核和跟进的证据
参考答案
参考解析
解析：选项A，是针对采购可能由未经授权的员工执行的风险；选项C，是针对订购的商品或劳务可能未被提供的风险；选项D，是针对收到的商品可能不符合订购单的要求或可能已被损坏的风险。
更多 “针对可能向未经批准的供应商采购，审计人员执行的控制测试是（ ）。A.询问和检查授权批准和授权越权的文件，同时检查订购单并确定其是否在授权批准的范围之内 B.检查复核例外报告的证据，以及批准越权控制的人工处理的恰当签名 C.询问并检查文件，以证实对未执行的订单的跟进情况 D.询问、观察商品实物并与订购单进行核对，检查打印文件以获取复核和跟进的证据 ” 相关考题
考题
如果审计组在审计实施阶段仍采用原来估计的较低的控制风险水平，可能产生的影响有：A.审计人员没有执行足够的实质性测试B.审计人员执行过多的实质性测试C.审计结论错误的可能性增大D.审计效率降低
考题
针对被审计单位“新增供应商或供应商信息变更未经恰当的认证”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是( )。A、询问复核人复核供应商数据变更请求的过程B、抽样检查变更需求是否有相关文件支持及有复核人的复核确认C、询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经复核人恰当复核D、检查系统中采购订单的生成逻辑，确认是否存在供应商代码匹配的要求
考题
X公司由信息系统对所有发出的订单事先自动编号，并与采购入库通知单和供应商发票进行比对，比对不符的订购单将被单独打印。X公司的这项控制措施直接有助于降低采购与付款交易中的( )错报风险。A．订购的商品可能未被提供B．可能向未批准的供应商采购C．采购可能由未经授权的员工执行D．收到的商品可能不符合订购单的要求
考题
针对被审计单位“新增供应商或供应商信息变更未经恰当的认证”的错报环节，注册会计师作出如下测试程序中可能不恰当的是（ ）。
A.询问复核人复核供应商数据变更请求的过程
B.抽样检查变更需求是否有相关文件支持及有复核人的复核确认
C.询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经复核人恰当复核
D.检查系统中采购订单的生成逻辑，确认是否存在供应商代码匹配的要求
考题
以下有关控制测试范围的说法中，恰当的有（ ）。
A.控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
B.拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
C.控制的预期偏差率越高，控制测试的范围越小
D.针对同一认定，可能存在不同的控制，当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小
考题
在与库存管理人员的面谈中，内部审计师了解到，销售人员经常未经销售副总经理批准就订货。而且，详细测试也表明备品配件的采购订单没有书面批准。详细测试是获取以下哪种证据的一个好例子？（）A、间接证据。B、依情况而定的证据。C、强化证据。D、主观证据。
考题
验收部门保留采购订单副本用来确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该程序可能造成的潜在错误是：（）A、向未经批准的供应商付款。B、对未经批准的采购业务付款。C、对于部分送货多付货款。D、耽误采购的记账时间。
考题
验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是：（）A、向为经批准的供应商付款；B、对未经批准的采购业务付款；C、对于分批送货多付货款；D、耽误采购的记账时间。
考题
单选题以下控制测试程序中，能够获得与采购交易“发生”认定相关的审计证据的是（ ）。A
检查验收单是否连续编号B
检查有无未记录的供应商发票C
检查付款凭单是否附有购货发票D
审核批准采购价格和折扣的授权签字
考题
单选题下列说法中正确的是（ ）。A
采购部门对经过批准的请购单发出订购单，询价后确定最佳供应商，但询价与确定供应商的职能要分离B
采购部门负责签订合同的人员同时负责合同执行并且付款C
采购部门的采购人员A负责采购商品及验收入库D
将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，可减少未经授权的采购和盗用商品的风险。存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近。这些控制与商品的“完整性”认定相关
考题
多选题甲公司采用电算化系统处理采购与付款循环的交易。注册会计师了解后确认，甲公司的信息系统对所有发出的订单事先自动编号，并与随后的采购入库通知单和供应商发票进行匹配，不能匹配的订购单将被单独打印。该项控制措施有助于降低其采购预付款交易中的错报风险包括（ ）。A订购的商品或劳务可能未被提供B可能向未经批准的供应商采购C采购可能有未经授权的员工执行D订购单的项目或数量可能不准确
考题
单选题验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是：（）A
向为经批准的供应商付款；B
对未经批准的采购业务付款；C
对于分批送货多付货款；D
耽误采购的记账时间。
考题
单选题验收部门保留采购订单副本用来确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该程序可能造成的潜在错误是：（）A
向未经批准的供应商付款。B
对未经批准的采购业务付款。C
对于部分送货多付货款。D
耽误采购的记账时间。
考题
单选题在与库存管理人员的面谈中，内部审计师了解到，销售人员经常未经销售副总经理批准就订货。而且，详细测试也表明备品配件的采购订单没有书面批准。详细测试是获取以下哪种证据的一个好例子？（）A
间接证据。B
依情况而定的证据。C
强化证据。D
主观证据。
考题
单选题内部审计师在审计过程中发现，有人通过向虚构的供应商发送采购订单的方式进行舞弊，对于这种现象以下哪种控制程序效果最差：（）A
要求所有物资都必须向竞标成功的供应商采购，而且负责供应商招标业务的人员不能同时负责采购业务B
根据采购入库情况，对验收合格的货物进行付款C
根据生产需求，采购部门与供应商签订采购合同并经过审批D
严格执行预算，采购金额不得超过预算总额
考题
多选题审计人员在执行审计业务时取得的资料、形成的审计记录和掌握的相关情况，未经批准（）。A不得向审计部门负责人汇报B不得向审计组组长汇报C不得对外提供和披露D不得用于与审计工作无关的目的
考题
单选题为防止“向虚假的供应商发出订货单”这种舞弊行为，下列哪项控制程序最没效？（）A
在批准的供应商名册内，采购员可以独立地进行采购业务；B
以实际产量作为采购量的根据，并只能向经批准的供应商采购；C
就生产所需的部件，与所有主要供应商签订合同；D
要求本月采购总支出不得超过本月的预算数。
考题
不定项题针对“资料1”，即使被审计单位利用网络平台进行物资采购，审计人员认为仍应当相互独立的职责有（ ）。A提出采购申请与批准采购申请B批准采购与执行采购C物资验收与货款支付D采购合同的签订与审核
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