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某小型微利企业(增值税一般纳税人)2018年购买国产环保设备一台,取得的普通发票,价税合计11.7万元。已知该企业2013年尚未弥补的亏损80万元,2018年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为85万元,2019年经审核的应纳税所得额为200万元。该企业2019年实际应缴纳企业所得税( )万元。
A.19.17
B.14.33
C.19.5
D.19.83
B.14.33
C.19.5
D.19.83
参考答案
参考解析
解析:2013年的亏损,到2018年弥补期满。所以,2018年弥补亏损后的所得为85-80=5(万元)。国产设备投资抵免额=11.7×10%=1.17(万元)。
2018年应纳税额=5×50%×20%=0.5(万元)<抵免额1.17万元,国产设备投资可以在2018年部分抵免0.5万元,剩余0.67万元留抵到2019年。
2019年企业应纳税额=100×25%×20%+100×50%×20%=15(万元);抵免后实际应缴纳企业所得税=15-0.67=14.33(万元)。
2018年应纳税额=5×50%×20%=0.5(万元)<抵免额1.17万元,国产设备投资可以在2018年部分抵免0.5万元,剩余0.67万元留抵到2019年。
2019年企业应纳税额=100×25%×20%+100×50%×20%=15(万元);抵免后实际应缴纳企业所得税=15-0.67=14.33(万元)。
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B.8.83
C.9
D.10
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单位:万元
A.10
B.0
C.15
D.7.5
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B.25
C.30
D.45
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B.73.4
C.75
D.85
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20B
13C
12.66D
14.66
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单选题2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元。已知该企业2012年亏损140万元,2013年盈利100万元。2014年年度经审核的应纳税所得额160万元。2014年年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。A
26.83B
23.83C
29D
24
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单选题2018年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价款11.6万元。已知该企业2016年亏损40万元,2017年盈利20万元。2018年度的应纳税所得额60万元。2018年度该企业实际应缴纳企业所得税( )。A
6.84万元B
8.84万元C
9万元D
10万元
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单选题2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2010年亏损40万元,2011年盈利20万元。2012年度的应纳税所得额60万元。2012年度该企业实际应缴纳企业所得税( )。A
6.83万元B
8.83万元C
9万元D
10万元
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6.83B
8.83C
9D
10
考题
单选题甲企业属于小型微利企业,其2019年经纳税调整后的所得额为36万元,该企业2019年应缴纳的企业所得税税额为( )万元。A
1.8B
4.5C
7.2D
9
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