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问答题
画家刘某，自己开了一家书画店，取得个体工商户营业执照。刘某2012年收入如下：
（1）书画店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元；
（2）在某高校兼课，每月两次，每次课酬400元；
（3）出版个人专著，取得收入20000元。
问题：刘某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。
（1）书画店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元；
（2）在某高校兼课，每月两次，每次课酬400元；
（3）出版个人专著，取得收入20000元。
问题：刘某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。
参考答案
参考解析
解析：
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考题
刘某(男)与方某(女)于2011年协议离婚，离婚协议载明5岁的孩子刘宇与母亲方某一起生活，但刘某具有探视权。2012年6月，刘某又与秦某结婚，不久二人生下孩子刘丹。刘某与方某离婚之前，下列关于保险利益的说法正确的是( )。①刘某对方某具有保险利益②刘某对刘宇具有保险利益③刘某对秦某具有保险利益④刘宇对刘某具有保险利益A.①②B.①②④C.②③D.②③④
考题
刘某是个体工商户。10月30日，县工商局突然以刘某进行投机倒把活动为由吊销了刘某的营业执照，并在当日给刘某送达了处罚决定书，决定书上日期是10月10日。11月4日，刘某向市工商局申请复议，市工商局以超过复议期限为由不予受理。请问：市工商局的做法正确吗?
考题
刘某与妻子方某生有长子刘甲，次子刘乙，幼女刘丙。刘甲娶妻吴某，未生育，收养一 女刘丁。次子刘乙娶妻王某，生子刘戊。幼女刘丙嫁夫陈某，生子陈戌。1983 年刘乙因车 祸身亡，其妻王某一年后改嫁，其子刘戊随祖父母即刘某、方某生活。1990 年刘甲病故， 其妻吴某及养女刘丁与刘某、方某共同生活，尽到了赡养义务。1997 年刘某病重，立下自 书遗嘱，指定給刘戊现金 2 万，房屋 1 间。多年好友赵玉山家境不好，可分得遗产 1 万元。 同年刘某去世。经查，刘某与方某共有房屋 8 间(设每间价值 2 万元) ，存款 20 万元及家用 电器等物品(折价 4 万元) 。在遗产未分割时，刘丙去世。请问本案应如何继承?()
考题
刘某与妻子感情不合，妻子带儿子另住别处。刘某投保管道煤气险，刘某为被保险人，指定其妹妹为受益人。后刘某不幸煤气中毒身亡，其妹也早在半年前病故，刘某未再指定其他人为受益人。则关于保险金的归属问题以下( )正确。A．由于刘某指定妹妹为受益人，因此刘某妹妹的继承人可以取得保险金B．由于刘某已与其妻子分居，因此刘某的儿子可以取得保险金，其妻不能C．刘某的继承人可以取得保险金，因此其妻子、儿子都可以取得保险金D．刘某的妻子、儿子以及刘某妹妹的继承人都可以取得保险金
考题
刘小乐为《桃色满园图》的作者，他将该画售给画店老板李某，下列说法正确的有( )。A.刘小乐对画有著作权，因而可以随意展览该画B.李某对画有所有权，因而可允许杂志社将该画作为封面使用C.李某须经刘小乐的同意才能烧掉此画D.李某可以展览此画并收取一定报酬
考题
某书画店与著名书法家赵某签订了一份委托书法作品创作合同。双方约定，赵某交付书画店20副对联作品，书画店支付赵某5000元报酬。赵某因不慎跌倒致使右臂受伤，不能创作，于是他委托他儿子代为书写了全部对联，以此交付书画店，书画店支付了全部报酬。但是不久书画店感到作品风格与赵某不同，遂请专家鉴定，结果发现属他人作品。赵某辩解说，他可以委托他的儿子代理其创作。赵某的说法是错误的。（ ）
考题
共用题干
刘某2010年5月份收入情况如下：(1)取得劳务报酬收入50000。(2)取得股票红利收入2000元；国库券利息收入500元(3)取得稿酬收入3800元。(4)取得特许权使用费收入20000元，并将其中的4500元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据上述资料，回答下列问题：下列有关个人所得税的表述，正确的有()。A:支付稿酬的单位应代扣代缴刘某的个人所得税B:刘某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元C:刘某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额D:刘某取得的特许使用费收入的费用扣除额为800元
考题
律师张某2012年10月取得收入情况如下：
（1）从任职的律师事务所取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元，办理业务分成收入23000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5000元。
（2）张某10月份利用业余时间为一所高校讲课，取得该高校支付的一次性劳务报酬30000元，直接捐给一家养老院10000元。
（3）张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。
（注：分成收入扣除办案费用比例为30%）
根据上述资料，回答下列问题：
刘某协助张某完成案件取得的报酬应缴纳个人所得税（ ）元。2.A.0
B.500
C.800
D.1000
考题
1991年5月，某画店与著名画家李某签订了一份委托作品创作合同。合同规定，1992年10月以前李某应交给该画店10幅山水画新作，报酬为3万元。1992年9月，李某将其所画作品交付画店，并领取报酬3万元。1993年1月，该画店举办了一次大规模的画展，将李某的10幅作品全部展出，画展获得巨大成功。李某得知后提出异议，认为画店未经他的同意擅自展出他的作品，侵犯了他的著作权。与此同时，画店又将该10幅画连同其他作品结集出版。 问： (1)画店未经李某同意将李某作品展出的行为是否侵犯了李某的权利？为什么？ (2)画店将该10幅画连同其他作品结集出版的行为有无法律依据？
考题
在甲单位就职的刘某2019年1月和2月收入情况如下：
（1）基本工资和津贴合计为每月15000元，每月个人负担符合标准的“三险一金”800元。
（2）刘某有2个孩子分别为1岁和5岁并选择由自己100％扣除子女教育支出。
（3）2019年1月，甲单位统一给员工购买了每人每年3600元的符合规定的商业健康保险产品。
（4）刘某的首套住房需要承担贷款利息并选择由自己100％扣除。
（5）刘某2月利用周末去某高职学校指导学生做实验，收到学生所在学校支付的1200元指导费。
（其他相关资料：刘某选择在甲单位预扣预缴其税款时对子女教育、房贷利息进行扣除）
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
（1）甲单位1月应预扣预缴刘某的个人所得税。
（2）学校2月应预扣预缴刘某指导学生的个人所得税。
（3）甲单位2月应预扣预缴刘某的个人所得税。
（4）刘某需要就房贷利息扣除报送哪些信息、留存哪些资料。
考题
被委托人林某到登记注册部门为刘某办理个体工商户营业执照，提供材料有：1、申请人刘某签署的《个体工商户设立登记申请书》，2、刘某的身份证原件及复印件，3、刘某的小一寸相片1张，4、经营场地使用证明。其申请的经营范围：食品零售，名称为：“XX县顺发食品店”。假如你是窗口人员，请指出林某申请登记缺少的材料（）。A、指定代表及委托代理人的证明B、卫生许可证C、食品流通许可证D、名称预先核准通知书E、从业人员健康证明
考题
2012年1月李某自己拥有的150平方米的4间门面房出租给刘某，李某收刘某4间门面房每月租金12000元。当月刘某又将其中2间转租给张某，刘某每月收取张某租金收入10000元。2月份，刘某对自用的2间进行了装修，发生装修费10000元，装修费全部由刘某承担。计算李某和刘某2012年租金收入分别应缴纳的个人所得税。 （假设李某和刘某均取得合法有效凭证，本题除营业税和房产税外其他税费均不考虑。）
考题
刘某购买了10克海洛因用于自己吸食。某日，孙某等4人到刘某家中，要求在其家中吸毒，刘某表示同意。由于孙某等人所带毒品不够吸食，刘某便将自己购买的海洛因卖了4克给孙某等人吸食，自己吸食剩下的6克。下列说法正确的是（）。A、刘某构成贩卖毒品罪B、刘某构成容留他人吸毒罪C、刘某构成非法持有毒品罪D、刘某贩卖毒品的数量为10克
考题
某县国税局依法对从事建材生产的个体工商户刘某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。A、刘某的储蓄存款B、刘某老婆的存款C、刘某挂靠的建材公司开设帐户中的存款D、刘某儿子的存款
考题
刘某系某国有能源公司的经理，刘某在外面还自己开了家能源公司，利用自己在国有公司的资源便利，发展自己的能源公司。刘某的亲戚经营一家器材公司，该器材系生产新能源必须设备。刘某利用职权以明显高于市场的价格向该器材公司采购商品。关于刘某的行为，可能构成：（）A、非法经营罪B、非法经营同类营业罪C、为亲友非法牟利罪D、滥用职权罪
考题
单选题个体工商户刘某被县工商局吊销营业执照，并处罚款1万元。刘某对处罚决定不服，向市工商局申请复议，市工商局作出维持决定。刘某向县法院提起行政诉讼，要求撤销处罚决定。本案中应当由（）承担举证责任。A
刘某B
县工商局C
市工商局D
人民法院
考题
多选题申请人刘某拟申请办理经营范围为“木材零售”的《个体工商户营业执照》，在进行了名称预先核准后到林业部门办理《木材经营许可证》，由于不符合林业部门的规定，无法取得《木材经营许可证》。为取得《个体工商户营业执照》，刘某使用他人的《木材经营许可证》私自篡改内容（企业名称、负责人姓名）复印后，于2009年3月向P县城镇工商所申请登记，窗口人员在未核对相关证件原件的情况下受理其申请，并发放了《个体工商户营业执照》，经营范围为“收购、销售：原木、板材。”同年8月，P县林业管理部门发现刘某未取得《木材经营许可证》却持有《个体工商户营业执照》从事收购销售原木板材的经营行为，遂将情况函告P县工商局。P县工商局经调查核实后作出处理。请问如下处理方法及理由哪些是正确的？（）A刘某可以继续使用该《个体工商户营业执照》B申请人刘某以欺骗手段取得《个体工商户营业执照》，应当予以撤销C由登记机关或上级机关作出撤销刘某个体工商户的登记的决定并收缴刘某《个体工商户营业执照》D工商部门应以“违反法定程序作出准予登记的”为由撤销该个体工商户登记E工商部门作出撤销登记后，应发给刘某撤销《个体工商户营业执照》登记决定书
考题
多选题被委托人林某到登记注册部门为刘某办理个体工商户营业执照，提供材料有：1、申请人刘某签署的《个体工商户设立登记申请书》，2、刘某的身份证原件及复印件，3、刘某的小一寸相片1张，4、经营场地使用证明。其申请的经营范围：食品零售，名称为：“XX县顺发食品店”。假如你是窗口人员，请指出林某申请登记缺少的材料（）。A指定代表及委托代理人的证明B卫生许可证C食品流通许可证D名称预先核准通知书E从业人员健康证明
考题
单选题中国公民刘某2016年12月取得工资、薪金收入4000元，取得不含税全年一次性奖金收入36000元，刘某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。A
195B
227.36C
3495D
3883.33
考题
单选题2016年“五一”期间，刘某擅自将王某借给她使用的一部手机转让给不知情的李某。对此，下列表述不正确的是（）。A
刘某若以自己的名义将手机出让给李某的话，刘某与李某之间的转让合同有效B
刘某若以王某的名义将手机出让给李某的话，刘某与李某之间的转让行为属于无权代理C
李某可依善意取得制度取得手机的所有权D
李某可依买卖合同取得手机的所有权
考题
多选题刘某从小被吴某收养并一直共同生活。刘某成年后，吴某得知刘某生父病重，遂将自己从小抱养刘某的事实告知刘某，并劝刘某去认亲生父亲蒋某。随后，刘某将病重的生父蒋某接过来同住。2017年，吴某、蒋某相继过世。下列哪些说法是正确的？（ ）A刘某有权作为第一顺序继承人继承养父吴某的遗产B刘某有权作为第一顺序继承人继承生父蒋某的遗产C刘某无权继承蒋某的遗产D刘某可适当分得生父蒋某的遗产
考题
单选题程某有一祖传的花鸟画，程某与刘某签订买卖该花鸟画的合同，约定价金为30万元。由于刘某未带钱，程某怕刘某携画逃跑就未将该画交给刘某，约定5日后一手交钱一手交画。但是不久之后此画被小偷甲偷走了，而甲谎称此画是自己的，交付给债务人乙来抵偿债务，乙将此画又转卖给丙。5日后刘某带钱来到程某处取画，此时程某拿不出画，于是刘某认为程某违约，把程某告到法院要求其承担相应责任。关于程某和刘某之间的合同以及花鸟画所有权的表述正确的是（ ）。A
程某与刘某之间的买卖合同已生效，刘某取得该画的所有权B
程某与刘某之间的买卖合同未生效，刘某取得该画的所有权C
程某与刘某之间的买卖合同已生效，刘某未取得该画的所有权D
程某与刘某之间的买卖合同未生效，刘某未取得该画的所有权
考题
问答题2006年10月8日，原告江州市画店请松石为其作画。当时双方商定：被告松石在年内为原告江州市画店作六福国画（二幅仕女、二幅山水、二幅花鸟），纸张、笔墨等由原告江州市画店提供。被告松石所作国画规格以原告提供的七尺宣纸为准。每幅国画，原告江州市画店先行给付被告人民币5000元。第二天，原告江州市画店将预付30000元及纸张笔墨等送交松石处。但由于松石正处于超长山水画卷的创作，一直无暇为原告江州市画店作画。2006年12月4日，被告松石应某国之邀出访。临行，将印章。纸墨等留给学生谷某，要其代为作画六福，于年内送到原告江州市画店。谷某按松石的吩咐赶作国画六福，于12月28日将画送到江州市画店。但经该画店鉴定，发现这六福国画无论从哪一方面，都与松石的作品有很大差距，肯定不是松石所作。该画店经理李某先后两次去松石处，但均未见到松石（此刻松石出访未归）。1月4日，松石从国外归来后，李某又来到松石处，与松石商量，要求重做，松石执意不肯。于是，江州市画店诉至江州市人民法院。请从法律角度分析这一案例，并说明法律依据，应如何处理？
考题
问答题作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某2008年收入如下： （1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元； （2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元； （3）出版个人作品集，取得收入20000元； （4）书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。 问题：吴某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。
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