网友您好， 请在下方输入框内输入要搜索的题目：
题目内容
（请给出正确答案）
单选题
内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是应主要关注的内容？（） I.职责分工不充分 II.采购职能被削弱 III.信用卡可能被用于私利 IV.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
A
I和III
B
II和IV
C
只有III
D
I、II、III和IV
参考答案
参考解析
解析：
I.正确。在职责分工不充分（如持卡人可同时批准和实施采购业务）的情况下，信用卡的使用情况没有得到有效的控制，存在着相当大的风险。
II.不正确。信用卡的使用与付款环节相关，但与采购职能的强弱没有必然联系。
III.正确。信用卡有可能被用于私利，给公司带来风险，在进行审计时应当予以关注。
IV.不正确。银行对付款的要求与信用卡的使用情况没有必然联系，因为信用卡既适用于大额付款，也适用于小额付款。
II.不正确。信用卡的使用与付款环节相关，但与采购职能的强弱没有必然联系。
III.正确。信用卡有可能被用于私利，给公司带来风险，在进行审计时应当予以关注。
IV.不正确。银行对付款的要求与信用卡的使用情况没有必然联系，因为信用卡既适用于大额付款，也适用于小额付款。
更多 “单选题内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是应主要关注的内容？（） I.职责分工不充分 II.采购职能被削弱 III.信用卡可能被用于私利 IV.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款A I和IIIB II和IVC 只有IIID I、II、III和IV” 相关考题
考题
单选题工作底稿为审计报告提供了书面支持，以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法：（）A
工作底稿应能充分支持审计报告，从而不需要其他口头的细节陈述。B
工作底稿应在任何时刻均被妥善保管，避免意外损失或没有经过同意的翻阅。C
工作底稿应按时间顺序排列，即越早的工作底稿越应放在文档的前面。D
内部审计师应确定组织与文档化的标准方法。
考题
单选题最终的审计报告至少都应该包括业务的目标、范围和结果。结果应该包含业务观察、结论（意见）、建议和行动计划（实务公告2410一1）。以下哪项描述的所有要素不在审计报告中？（）A
范围、结论和建议。B
目标、结果和建议。C
业务观察、结论和建议。D
目标、范围和建议。
考题
单选题以下哪项不会削弱内部审计师的客观性？（）A
利益冲突。B
由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系密切。C
内部审计师有关经营责任暂时性的假设。D
适当的情况下依赖外部审计意见。
考题
单选题内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能：（）A
违反IIA的《职业道德规范》，因为他封锁了重要的信息B
违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为C
即没有违反IIA的《职业道德规范》，也没有违反《标准》D
A和B都对
考题
单选题以下选项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度的是：（）A
降低材料的成本。B
要求所有原材料采购都具备主要指标说明。C
及时汇报所有不利的用量差异。D
在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额。
考题
单选题某零售商以销售衣服为主要产业，为了提髙顾客结账体验，挑选了几家商店安装了自动结账系统。为了审计该系统是否成功符合了管理者的要求，内部审计人员认为以下证据比较有用的是：（）A
重点关注曾经使用过自动结账系统的顾客群体。B
将每周使用自动结账系统和未使用该系统的顾客数量进行对比。C
比较使用自动结账系统和未使用该系统的商店销售额。D
定期观察通过自动结账系统的顾客。
考题
单选题负责对其他审计师进行监督和审查的审计经理必须具备必要的技能和知识。以下哪项陈述不属于为监督某一特定审计业务而必备的技能或知识？（）A
能够审查并分析审计方案来确定是否建议采取的审计程序能得到与审计目标相关的证据。B
保证审计工作底稿中记载的证据足以支持审计报告并与其密切相关。C
使用风险评估和其他判断性程序制定审计计划和工作日程表并呈交给审计委员会。D
确定审计职员完成了审计程序并实现了审计目标。
考题
单选题为了以方式提高内部审计部门的独立性，对首席审计官而言，报告关系应该是以下哪一项内容？（）A
在行政上向首席执行官报告，在职能上向董事会报告B
在执行和职能上应该向首席执行官报告C
在行政上向财务总监报告，在职能上向首席执行官报告D
在行政和职能上均应向首席营运官报告
考题
单选题下列情况中，采用叙述性文件比利用流程图更好的情况是：（）A
内部审计人员认为与客户的进一步洽谈是必要的。B
内部审计人员需要确认这一进程和个人任务是否在规定的公差范围内运行。C
一个可视描述因为流程简单会变得价值减弱。D
叙述性文件更容易识别潜在欺诈风险。
考题
单选题在对金库管理的确认审计业务中，内部审计师应考虑如下因素，除了：（）A
审计委员会要求确认金库部门遵守了已作为财务管理手段的一项新政策。B
金库管理部门还没有制定任何的风险管理政策。C
由于某分部的近期销售，金库部门所管理的现金和有价证券已增加了350%。D
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
考题
单选题某公司在成立初期，为了增加销售额，允许公司任何销售人员均可批准赊销，经过发展，公司的坏账成为制约公司资金的一大问题，那么应该采取的行为中不恰当的是：（）A
将销售人员的批准的赊销订单导致的坏账与其业绩评价挂钩，以保证销售人员在批准时更加谨慎B
撤销允许任何销售人员可以批准销售的政策，统一经过销售经理的审批才可赊销C
建立独立审查和批准赊销的制度，控制不恰当的赊销行为D
提高销售价格，放弃低端消费人群
考题
单选题审计师可以应用以下哪种程序来确定用户的电子数据表格是否已正确应用运费急报算法？（） Ⅰ、单独编制电子数据表格，并通过该表格和用户电子数据表格运行测试数据，将两种结果进行比较； Ⅱ、检查电子数表格的逻辑，以确定是否正确体现了算法； Ⅲ、编制一套测试数据，并手工计算预期结果。通过用户电子数据表格运行测试数据。A
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；B
只有Ⅰ和Ⅲ是对的；C
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；D
Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都对。
考题
单选题大多数的公司会制定自己的职业道德行为守则，比如某公司的职业道德行为守则中规定“员工应该为公司选择优秀合理的供应商，不得私自收取供应商超过100元的礼物和赠品”，这一条文旨在：（）A
控制员工收取礼物的情况，杜绝出现员工利用公司利益为自己谋私利的事件B
防止员工开发过多的供应商C
让员工主动承认自己接受过多的礼物馈赠，并将收取的款项上交D
让员工在选择供应商时选择那些诚信度较高的商家
考题
单选题某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？（）A
已有可重复的隐私战略B
已有明确的隐私战略C
已有管理方的隐私战略D
已有经过优化的隐私战略
考题
单选题在对公司退货记录的差错进行审查时，某内部审计师在从有大量往来交易的7、8月中选取了一部分退货记录进行测试，7、8月的销售退回占全年退货的30%，那么该测试得出的结论存在一定的误差，原因是：（）A
选取的样本误差不能可靠量化B
这两个月退货记录的样本不是随机取得的C
交易量大的两个月的错差率不具有总体代表性D
在选取样本时没有根据销售量对总体进行分层
考题
单选题内部审计计划监督合约的执行结果，这个合约是关于实体安全的一系列建议。这些变化需要重新设计和重建的物理设施和电子安全系统的安装。下列哪些信息不需要由内部审计提前知道：（）A
哪些项目的书面文件发生了足够的变化。B
后续监督调查的具体日期。C
有效的管理对策的标准。D
管理层期望以上建议被实施的日期。
考题
单选题首席审计执行官雇佣了一个没有内部审计经验，但是具有与建筑合同有关的专业知识的咨询顾问。则这种雇佣的原因可能是：（）A
该顾问主要是来培训内部审计师如何对建筑合同进行审计的B
该顾问主要是负责对该公司的建筑合同的合理性进行审计的C
该顾问因为缺乏审计经验，所以具有很强的独立性D
该顾问没有内部审计经验，所以不应该雇佣
考题
单选题在做出改变生产团队成员构成的决定后，管理层遭到了该部门成员的强烈反对。这种反对产生的最可能原因是：（）A
新的人员结构效率低下B
担心工作关系会发生变化C
担心员工配备不足D
选择更加昂贵的办法完成生产任务
考题
单选题某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计的过程中，下列哪项不是内部审计师应该采取的行动：（）A
对信息系统的经营部门审计中，通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性B
就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通，让职员、管理层和董事会履行其相关责任C
在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查，并评估可能存在的风险D
在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程
考题
单选题在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。内部审计师应该：（）A
把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；B
向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；C
如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为；D
扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告。
考题
单选题相较于不具有代表性的样本，具有代表性的样本更易得出关于总体的合理结论，应收账款通常不易察觉，采购订单是采购获得授权的证据，但并不能证明订购的物品已经到货接收，原始文件的复印件可能会被篡改，因此，原始凭证更可信。下列审计证据中，更真实可信的是：（）A
采购订单是已收到已付款货物的相关证据。B
基于实物的观察可以为应收账款存在性提供可靠证据。C
关于总体的合理结论必须基于具有代表性的样本。D
原始文档的复印件比原始文件更可靠。
考题
单选题在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助？（）A
取得业务客户对控制问题的评论和建议。B
取得控制的初步调查。C
确认业务重点的范围。D
评价控制的充分性和有效性。
热门标签
最新试卷
