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内部审计基础知识 问题列表
问题
单选题以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程中的工作目标的最恰当地描述？（）A
为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现提供合理的确认。B
保证内部控制系统的薄弱环节得到纠正。C
为实现业务目标确定必要测试的性质、时间安排及范围。D
确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
问题
单选题以下哪项不是对中期报告的适当说法？（）A
用于沟通需要立即引起关注的信息。B
用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况。C
在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展。D
消除了发出最终的业务报告的必要性。
问题
单选题某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责订购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。订购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心记录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。以下哪种情形是一种控制缺陷？（）A
单个商店未设验收部门。B
依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩可能导致无效行为。C
产品经理就采购价格进行谈判并设定销售价格。D
商店经理可以要求撤走某些商品，这样会影响个别产品经理的潜在业绩评估。
问题
单选题工作底稿为审计报告提供了书面支持，以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法：（）A
工作底稿应能充分支持审计报告，从而不需要其他口头的细节陈述。B
工作底稿应在任何时刻均被妥善保管，避免意外损失或没有经过同意的翻阅。C
工作底稿应按时间顺序排列，即越早的工作底稿越应放在文档的前面。D
内部审计师应确定组织与文档化的标准方法。
问题
单选题在对某书店进行审计时，内部审计师注意到该书店将自制的书签作为赠品与书籍放在一起，以宣传自己的书店，由于书签制作精美，内部审计师就称赞了该店的经理，所以该经理拿出几个书签送给审计师，该内部审计师应该：（）A
不接受书签，因为审计工作还没有完成B
不接受该书签，因为会影响审计师的独立性C
接受该书签，但是需要在审计记录中披露D
接受该书签，并且不必披露
问题
单选题内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项？（）A
确立业务目标和工作范围。B
获取有关被审计活动的背景信息。C
确认充分的信息以实现业务目标。D
确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。
问题
单选题财产和意外保险公司的管理层对于索赔处理工作的效率和效果主要有两大担心。 （1）一些正在进行的赔付实际并不需要，或者赔付标准超过了政策规定的金额； （2）许多索赔请求没有得到及时答复。在对这一情况进行审计时，内部审计人员决定执行初步调查，以收集关于索赔处理的性质和潜在问题的更多信息。 下列程序在收集关于索赔性质和潜在问题信息中效果最差的是：（）A
找理赔部门主管进行面谈，了解更多关于程序和使用该程序的理由，同时获得他们对于处理效率和索赔性质的观察。B
挑选理赔部门的部分雇员进行访谈，了解更多关于程序和使用该程序的理由，同时获得他们对于处理效率和索赔性质的观察。C
给所有员工发送电子邮件，告诉他们存在的问题，要求他们给予回答。D
发放调查问卷获得关于索赔责任和控制程序有效性的进一步信息。
问题
单选题工作底稿中均设置了索引号或参照编号，这一设置的原因是：（）A
让工作底稿的更加整洁，简单明了。B
有助于复核工作底稿和交叉参考。C
有效支持审计结论和审计报告。D
方便计算机程序介入。
问题
单选题某CIA由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。该审计师在新的组织中的哪项行为违反了ILA《职业道德规范》？（）A
CIA在新工作中使用以前雇主那儿使用过的风险分析方法，来确定应优先考虑的审计事项。B
新审计部门不使用PPS抽样法，但审计师认为PPS抽样法对于新雇主实施的许多审计类型都有好处，他召开培训会议并且制作表格来按照以前雇主的使用方法来运用此方法。C
在以前的公司工作时，该审计师进行大量研究来确定财务部门的“行为”，以作为该公司审计工作的一部分。由于大部分研究工作是在业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划在对新雇主财务部门审计时使用。D
以上行为均不违反《职业道德规范》。
问题
单选题某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力信息的业务技术是：（）A
核查公司的收购清单B
与公司的出纳员和现金主管面谈C
获得外部银行的确认函D
通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金
问题
单选题如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：（）A
积极的、补充传统确认活动的作用；B
假定风险归属；C
管理已确认的风险；D
监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。
问题
单选题现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当：（）A
从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；B
考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；C
在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；D
遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。