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内部审计基础知识 问题列表
问题
单选题下列选项中，关于内部审计师的持续教育要求方面的要求正确的是：（）A
针对从业的内部审计师，每年应该接受20小时的继续教育B
参与研究项目是持续职业发展的内容之一C
未报告后续教育的人员的证书将被转为“非活动”，但是在转为“正常”之前，CIA人员可以继续使用该头衔D
只有经过内部审计师协会预先批准时机构开展的内部培训项目方可满足继续教育职业发展教育的要求
问题
单选题如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是：（）A
批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户B
薪金支票的发送以及批准赊销退回C
从现金收入日记账和现金支出日记账过到总分类账D
记录现金收入并准备银行对账单
问题
单选题某内部审计师在审计中发现销售部经理生活作风不良，因为该次审计马上就要结束了，而且这次审计是针对公司业务流程的有效性。所以内部审计师决定告知审计委员会但是不再进行进一步的审计，审计师的行为可能：（）A
是错误的，因为在发现舞弊征兆时应该进行进一步的审计B
是错误的，因为内部审计师忽略了潜在的控制薄弱C
是合理的，该经理的作风不良不必然导致舞弊，且不影响这次审计D
是合理的，因为该内部审计师不应该关注审计过程中可能存在的舞弊
问题
单选题在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？（）A
审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告B
与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化C
审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动D
以上都是
问题
单选题以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分，除了：（）A
在排放前，对许可证中所指明的废水成分进行化学分析B
（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理C
为工厂的预处理系统制订一个预防性的维修方案D
定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释
问题
单选题下列情形中，可以为内部审计师认为该公司在资产安全方面存在问题的看法提供支持的是：（）A
负责该资产安全的管理人员在担任该职位前没有经过公司的审查B
公司对于接近该资产的人员建立了独立审批机制C
该公司采取了纠正措施解决了过去控制制度薄弱的问题D
该公司的管理层均是通过能力和选拔两方面考核
问题
单选题在对银行的投资和贷款活动进行审计时，以下哪项程序应作为初步调查的一部分？（）A
审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。B
与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化。C
审查董事会会议记录确认影响投资和贷款活动政策的变动。D
以上全对。
问题
单选题为了了解新执行的信息处理系统的有效性，内部审计师需要与接触该系统的人员进行沟通，在对从不同领域选出的几名被访谈者进行沟通时，发现后面几位人员与先前几位的问题出现了趋同性，在接下来的沟通中出现这种问题，内部审计师可以采取什么方法：（）A
重新准备提问的问题，保证每个人员被询问时采用的问题不同B
调整问题的询问方式和询问顺序C
要求访谈者在回答问题是只用“是”和“否”进行回复D
要求剩余的人员分成小组进行访谈
问题
单选题下列内部审计师的行为违反了《职业道德规范》的是：（）A
参与被审计单位提供给所有员工的职业规划讲座B
在审计工作完成后，接受被审计单位提供的纪念品C
在审计报告中披露审计发现的重大事实D
告知自己的朋友该企业的经营状况，并建议其将股票尽快抛出
问题
单选题采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效地防止该类事件的发生？（）A
所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定。B
重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障。C
应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购。D
应征求采购竞标价，以最大限度地使采购价切实可行。
问题
单选题财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。 开展调查后，两名职员证实了这些说法，并表明这是主管制定的计划，他们迫于压力参与了计划；审计师决定向主管提问，而主管在回复审计师的问题时充满敌意。审计师应该：（）A
强调主管的合作态度将被记入工作底稿。B
指出这不是舞弊审计，目的只是确定未经正确处理交易的实质和所遇到问题的原因。C
指出如果主管不合作，审计师将把事情交给高层管理人员进一步调查。D
表述面谈的目的和已找到证据的性质，促使主管继续面谈。
问题
单选题关于应收账款存在性和计价的最有说服力的审计证据是：（）A
有客户提供的已经审计的财务报表支持的赊销批准文件。B
被审计单位档案中开给客户的销售发票副本。C
直接从客户处取得的肯定式函证回函。D
记录中与赊销相关的客户采购订单。
问题
单选题以下哪项反映了最佳的治理结构？运营管理层执行管理层内部审计（）A
负责风险管理监督作用咨询作用B
监督风险管理负责风险管理咨询作用C
负责风险管理咨询作用监督作用D
监督作用咨询作用负责风险管理
问题
单选题下列选项中，关于控制的分类，不正确的是：（）A
控制按照属性，可以划分为组织层面的控制、流程层面的控制和交易层面的控制B
控制按照功能，可以分为预防性控制、发现型控制、指导型控制、纠正型控制、补偿性控制和过度控制C
控制按其能动性，可以分为主动/人工控制、被动/自动控制、信息系统控制D
控制按其重要性，可以分为首要控制和次要控制