第4个资料研发费用为什么不确认暂时性差异？

发布时间：2021-11-28

第4个资料研发费用为什么不确认暂时性差异？

最佳答案

2019年历年真题试卷的四、综合分析题第二大题

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2019年3月份，李某从老家甲省A市来到乙省，租住B市区，在C市文化路科技市场从一些抱小孩的妇女处低价购买假增值税专用发票( 12本300份),并印制“代办各类发票"的名片，在B市区各大酒店门口向路人散发，后通过电话联系，向有意购买假发票的人出售假增值税专用发票。李某还利用购买的假增值税专用发票为他人虚开139份，价税合计1074万余元，虚开税款金额123万余元。案发后，税务机关将此案移送公安机关。
若李某委托其亲友作为自己的辩护人。在审查起诉期间，其享有的诉讼权利有( )。

A.强制措施法定期限届满的，有权要求解除强制措施
B.经人民法院、人民检察院许可，会见在押的李某
C.自行向李某调查并核实有关证据
D.向证人或者其他有关单位和个人取证，
E.自行查阅、摘抄、复制本案的案卷材料
答案：A,B
解析：
其他辩护人享有的诉讼权利包括: (1 )经人民法院、人民检察院许可可以同在押的犯罪嫌疑人、被告人会见和通信(选项B); (2)经人民法院、人民检察院许可，也可以查阅、摘抄、复制讯问笔录、提讯登记、采取强制措施或者侦查措施的法律文书等证据材料;(3)认为在侦查、审查起诉期间公安机关、人民检察院收集的证明犯罪嫌疑人、被告人无罪或者罪轻的证据材料未提交的，有权申请人民检察院、人民法院调取; (4) 犯罪嫌疑人、被告人及其法定代理人、近亲属或者辩护人对于人民法院、人民检察院或者公安机关采取强制措施法定期限届满的，有权要求解除强制措施(选项A)。
位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
（1）财政票据列明补交土地出让金4000万元，按照国家有关规定缴纳相关登记税费160万元；
（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；
（4）写字楼于2017年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得不含税租金收入15万元。
（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加为（ ）万元。

A.318.21
B.358.33
C.364.78
D.378.65
答案：B
解析：
企业应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加=（6500+15）×5%×（1+5%+3%+2%）=325.75×（1+5%+3%+2%）=358.33（万元）。
根据规定，下列不属于车辆购置税应税行为的是（ ）。

A.抵债方式取得并使用应税车辆的行为
B.获奖使用的行为
C.购买使用走私车辆的行为
D.购买使用已税二手车辆的行为
答案：D
解析：
车辆购置税实行一次性课征制，购买使用已税二手车辆的行为，不缴纳车辆购置税。

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