老师这个知识点在哪里

发布时间：2021-11-28

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第二章增值税 第八节 进口环节增值税的征收。进口货物增值税税率与增值税一般纳税人在国内销售同类货物的税率相同。进口环节的增值税适用税率。
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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
刘某出资12万元设立了一个一人有限责任公司。公司存续期间，刘某的下列行为中，符合《公司法》规定的是（）。

A.决定由其本人担任公司经理和法定代表人
B.决定用公司盈利再投资设立另一个一人有限责任公司
C.采用口头形式作出决定
D.决定不编制财务会计报告
答案：A
解析：
本题考核一人有限责任公司。一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。所以选项B错误。一人有限责任公司股东作出决定时，应当采用书面形式，并由股东签名或置备于公司。所以选项C错误。一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。所以选项D错误。
位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为:销售热水器共计3万台,取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资非上市居民企业的股息收入40万元;准予扣除的成本3000万元;缴纳增值税450 万元；城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元;发生销售费用1300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元);发生营业外支出300万元,其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元(非扶贫支出),取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月,经委托的税务师事务所审核,发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业,未作账务处理;
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台,取得增值税专用发票,注明金额10万元、增值税1.6万元,未作账务处理
该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为（ ）万。

A.52.71
B.50.71
C.52.91
D.53.00
答案：C
解析：
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。业务招待费的扣除限额a=80×60%=48(万元),业务招待费的扣除限额b=(5400+100×0.18)×5%‰=27.09(万元),27.09<48,纳税调增=80-27.09=52.91(万元)。
关于成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有（　　）。

A.加油站一律按增值税一般纳税人征税
B.加油站售卖加油卡时，按预收账款征收增值税
C.加油站本身倒库油可在当月成品油销售数量中扣除
D.加油站检测用油（回罐油）可在当月成品油销售数量中扣除
E.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油可在当月成品油销售数量中扣除
答案：A,C,D,E
解析：
选项B：加油站售卖加油卡时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税。

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