什么时候需要进项税转出，什么情况下不需要缴纳进...

发布时间：2021-11-30

什么时候需要进项税转出，什么情况下不需要缴纳进项税，原材料入库？

最佳答案

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（1）纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失; 纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于免税项目或集体福利与个人消费等。需要做进项税额转出。
（2）进项税额是用来抵扣的，不需要缴纳。
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甲企业2018年年初拥有两栋房产，一栋为地上的厂房，原值2000万元，另一栋为工业用途的独立地下房产，原值500万元。该企业所在省规定房产原值减比例为20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，则甲企业当年应缴纳房产税（ ）万元。

A.12
B.24
C.21.6
D.27
答案：C
解析：
甲企业当年应缴纳房产税=2000×（1-20%）×1.2%+500×50%×（1-20%）×1.2%=21.6（万元）。
下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有（　）。

A.收购货物出口的外贸企业
B.增值税小规模纳税人出口的货物
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业
E.生产企业对外提供加工修理修配劳务
答案：C,D,E
解析：
不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还，选项A适用“免退税”办法。选项B，增值税小规模纳税人出口的货物适用出口免征增值税政策。
下列关于船舶吨税征收管理的表述，不正确的是（ ）。

A.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当天
B.应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款
C.海关发现多征税款的，应当在48小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息
D.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并算银行同期活期存款利息
答案：C
解析：
海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息。
某房地产开发公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政建设配套费1800万元，假定当地适用契税税率为4%,该房地产开发公司取得该宗土地应缴纳契税()万元。

A.340
B.460
C.540
D.612
答案：D
解析：
以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费和市政建设配套费等。取得该宗土地应缴纳契税= ( 8500+3000+2000+1800) x4%=612 (万元)。

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