税务师考试证件照片要求

下列关于企业以现金结算的股份支付形成的负债的会计处理中，正确的有()。

A:初始确认时按企业承担负债的公允价值计量
B:在资产负债表日，需按当日该负债的公允价值重新计量
C:等待期内所确认的负债金额计入相关成本或费用
D:在行权日，将行权部分负债的公允价值转入所有者权益
E:在行权日之后，负债的公允价值变动计人所有者权益

张某为一国企员工，2019年取得收入如下：
（1）每月工资10000元、餐补500元，自行负担的符合规定标准的三险一金合计为1200元。
（2）2月取得单位集资利息10000元、储蓄存款利息2000元。
（3）3月1日起将自有的一套住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金5000元，租期为一年。当月因地板漏水发生修缮费用2000元，取得装修公司出具的正式发票。
（4）4月取得省政府颁发的科技创新奖10000元、保险赔偿5000元。
（5）5月在境内购买福利彩票中奖30000元，当即通过国家机关向贫困山区捐款10000元。
（6）6月出版一本技术专著，取得稿酬40000元。
（其他相关资料：张某有两个小孩且均由其扣除子女教育专项附加，每月支付首套住房贷款利息支出2500元且由张某扣除住房贷款利息专项附加；张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目）
要求：根据上述资料，回答下列问题。

张某3月取得的租金应缴纳个人所得税（ ）元。（不考虑租金收入应缴纳的其他税费）

A.220
B.336
C.672
D.1000

国内某电力生产性企业，经营项目符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定，2016年4月依法设立，增值税一般纳税人。该企业设立的当年取得收入，经税务机关批准享受税收优惠政策，2018年，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，扣除项目金额2820万元，实现利润总额80万元。经税务师审核，发现下列情况：
(1)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(2)“财务费用”账户列支40万元，其中：2018年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6%)。
(3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元)；价值40万元的产品被盗(外购原材料成本占60%，增值税税率16%)，获得保险公司赔偿30万元；被环保部门处以罚款10万元。
(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。
(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。
(6)2018年1月份购进生产设备，设备投资额20万元，经过安装，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。
(7)销售本公司的原材料一批，销售收入10万元、增值税额1.6万元，该项业务收入未反映在账务中。
(8)用自产产品对外投资，产
品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。
(已知：不考虑城建税和教育费附加)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
2018年度该企业实际应缴纳企业所得税合计(　)万元。

A.1.88
B.8.97
C.10.46
D.11.60

甲房地产开发公司拍得某市区河畔一块土地，准备以“观景”为理念设计并建造一所高层观景商品住宅楼。但该地前面有一平房制衣厂，为了能让该住宅楼业主在房间里欣赏河畔风景，双方约定：制衣厂在30年内不得在该土地上兴建三层高以上建筑；作为补偿，甲公司每年向制衣厂支付15万元。双方依法办理了地役权登记。3年后，制衣厂将该土地部分使用权转让给乙公司。下列表述不正确的有（　　）。

A.甲房地产开发公司的土地为需役地
B.制衣厂的土地为供役地
C.因制衣厂将该土地使用权转让，所以地役权消灭
D.甲房地产开发公司的土地必须和制衣厂的土地相互毗邻才能形成地役权
E.甲房地产开发公司不占有制衣厂的土地也能形成地役权