CIA考试《内部审计作用》章节练习(2020-10-07)

发布时间：2020-10-07

将要参加CIA考试的小伙伴们注意啦！下面51题库考试学习网给大家带来了CIA考试《内部审计作用》试题，备考的小伙伴速来练习哦。

1. 根据美国证券交易委员会(SEC)第13a-14和15d-14条规则，首席执行官和其他签字官员在向发行人的审计师和审计委员会披露欺诈情况时，应发挥哪些作用？

A、他们不负责向发行人的审计师或审计委员会披露欺诈情况。

B、他们应当负责披露涉及管理层或在发行人的内部控制中发挥重大作用的其他雇员的重大欺诈情况。

C、他们应当负责披露涉及管理层或其他雇员的任何欺诈情况，而不论其是否在发行人的内部控制中发挥重大作用。

D、他们应当负责披露涉及管理层或在发行人的内部控制中发挥重大作用的其他雇员的任何欺诈情况。

【答案】D

2. 内部审计师在执行以风险为基础的审计工作时，首要的目标是评价：

A、控制措施的效益型

B、控制措施的合规性

C、控制措施的充分性

D、控制措施的效率性

【正确答案】 C

【答案解析】 控制措施的充分性是内部审计师在执行以风险为基础的审计工作时的首要评价目标。

3. 下列内部审计师的行为违反了《职业道德规范》的是：

A、参与被审计单位提供给所有员工的职业规划讲座

B、在审计工作完成后，接受被审计单位提供的纪念品

C、在审计报告中披露审计发现的重大事实

D、告知自己的朋友该企业的经营状况，并建议其将股票尽快抛出

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查的知识点是风险评估框架。内部审计师应该对被审计单位的经营情况进行保密，选项D违反了《道德规范》的规定。

4. 成员在基于控制的工作组应侧重于确定：

A、目前正在使用的控制措施，然后找出剩余的风险。

B、取得利润的风险，然后确定控制是否适当以减轻这种风险。

C、由协调者选定的控制措施和主要风险。

D、作为流程要素的评选活动。

【正确答案】 A

【答案解析】 成员在基于控制的工作组应侧重于确定现有的控制措施是否如管理层预期运行。内部稽核是协调者提问，收集反应，总结，并要求管理层采取经员工确定的适当措施。协调者记录了员工对于控制措施的实效和额外控制的识别的意见，这些意见可能对于组织获取更大的成功是必要的。

5. 首席审计执行官在控制程序方面需承担的责任包括以下哪些内容：

A、将每年关于控制方面的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；

B、保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价；

C、监督内部控制程序的建立；        

D、维护公司的治理过程。

【正确答案】 A

【答案解析】 A,正确，审计执行主管应该将关于机构控制系统的总体判断意见向机构管理高层和审计委员会报告。

B,不正确，机构管理人员的一大责任是评价所在领域的控制过程。内部和外部审计师为所选活动和部门的风险管理和控制过程的有效性提供不同程度的保证。所以保证每年对所有控制过程进行评价不是内部审计部门的责任。

C,不正确，管理高层的作用是监督风险管理和控制系统的建立、管理和评价。

D,不正确，董事会的一大责任是建立并维护机构的治理程序，并获取关于风险管理和控制过程有效性的保证。

以上是本次51题库考试学习网分享给大家的CIA考试试题，备考的小伙伴抓紧时间练习一下吧。欲了解更多关于CIA考试的试题，敬请关注51题库考试学习网！

下面小编为大家准备了 国际内部审计师(CIA考试) 的相关考题，供大家学习参考。

对话理解

听力原文：W: I know there are some elements which will affect the investors' searches for the highest possible returns. What are they?

M: Risk aversion, lack of time, lack of skill, and other mortal conditions.

Q: Which of the following doesn't belong to the elements which will constrain the investors' searches for the highest possible returns?

(11)

A．Risk aversion.

B．Lack of time.

C．Lack of skill.

D．Enough time.

正确答案：D
解析：男士答：影响投资者追求最高风险收益的因素包括风险厌恶、缺乏时间、缺乏投资技巧以及其他人类自身受到限制的因素。

听力原文：M: Can I make arrangements to open an automatic transfer account for my income tax payments?

W: Yes, of course. But you need to indicate what the regular and special transfers should be and we will automatically debit your account for them each month.

Q: What kind of account does the customer want to open?

(20)

A．A savings account.

B．A fixed account.

C．A check account.

D．An automatic transfer account.

正确答案：D
解析：根据男士的话，他是想"open an automatic transfer account"，即开一个自动转账账户。

听力原文：Although it is a normal part of banking, excessive interest rate risk can pose a significant threat to a bank's earnings and capital base.

(4)

A．Interest rate risk is a normal part of banking operations.

B．Interest rate risk is a terrible threat to banking operations.

C．A bank's earnings and capital base is a normal part of banking.

D．A bank's earnings and capital base can pose a significant threat to banking.

正确答案：A
解析：单句意思为“尽管利率风险是银行业常见的风险，但它可以对银行收入和资本基础造成严重威胁”。只有A项意思正确。

Why is the British bank able to offer its customer a banker's draft drawn in dollar?

A．Its US correspondent bank prefers to make the payment.

B．It will send dollar in cash by airmail.

C．It has a dollar account with another bank in an American city where the beneficiary lives.

D．Its customer has a dollar account with it.

正确答案：C
解析：文中提到The bank is able to do this because…a dollar cheque or draft drawn on that account．是因为英国的银行在美国有往来银行。

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